Как вернуть свои деньги из инспекции и не переплатить НДФЛ с личных доходов

902

Надо ли мне подать декларацию и заплатить НФДЛ, если?.. Таким вопросом каждую весну сослуживцы, друзья, знакомые озадачивают главбухов. На примере реальных ситуаций, которые уже случились с коллегами, вам будет проще найти ответ

В этом году подать личную декларацию по доходам надо не позднее 30 апреля. Если же налогоплательщик хочет получить только налоговый вычет (имущественный, социальный, стандартный), то отчитаться можно и позже. Никаких штрафов за это нет. Но лучше не откладывать, чтобы потом не отпрашиваться с работы: в апреле инспекции принимают документы по вечерам и выходным.

Ситуация № 1

Заполнила от руки декларацию 3-НДФЛ аккуратно печатными буквами. Когда я пришла в налоговую, то ее отказались принимать, сказали, что сейчас надо все заполнять в программе ФНС на компьютере. Просили переделать.

Требование налоговиков неправомерно. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить от руки (п. 1.1, 1.12.1 приложения 2 к приказу ФНС России от 10.11.11 № ММВ-7-3/760@). Но если инспекторы отчет не принимают, то можно отправить его почтой заказным письмом с уведомлением и описью вложения. День отправки будет считаться датой подачи декларации (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Как заполнить декларацию
Проще всего заполнить декларацию в программе ФНС. Ее можно скачать на сайте www.gnivc.ru в разделе «Программные средства для физических лиц».
Ситуация № 2

Когда планировалось, что бесплатная приватизация закончится в 2013 году, решила побыстрее оформить собственность на квартиру. В декабре 2012 года я получила свидетельство о собственности и сразу продала квартиру за 3 млн рублей. Прожила в этой квартире до приватизации более 10 лет. Надо ли мне сдавать декларацию и платить налог?

Да, декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год надо сдать в налоговую. Не важно, сколько квартиросъемщик прожил в квартире, пока она была государственной. Период владения считается только со дня передачи квартиры в личную собственность налогоплательщика. Если перед продажей прошло менее трех лет, доходы от сделки облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Но можно воспользоваться имущественным вычетом, предоставляемым при продаже жилья. Это максимум 1 млн рублей (п. 1 ст. 220 НК РФ). Поскольку квартира продана за 3 млн рублей, надо будет заплатить налог 13 процентов с 2 млн рублей.

Ситуация № 3

Продал в 2012 году дом. Часть денег получил наличными, часть на банковский счет — покупатель потратил материнский капитал. Сейчас подаю декларацию. Не пойму, какую сумму дохода в нее включить — полученную наличкой или всю сумму, в том числе от государства?

В декларации надо отразить общую сумму дохода. То есть цену за дом, которую стороны определили в договоре купли-продажи. За счет каких денег покупатель расплатился с продавцом, не важно.

Ситуация № 4

Мы с супругой продали за 1,6 млн рублей квартиру, которой владели меньше трех лет в равных долях (по 1/2). В том же году купили другую квартиру за 2,1 млн рублей. Сейчас планируем подать декларацию, чтобы вернуть НДФЛ с покупки. А надо ли при этом платить налог с продажи?

Оба супруга должны отчитаться по доходам, но, чтобы не платить налог, в этой же декларации надо заявить вычет и по продаже, и по покупке.

При продаже квартиры, которая была в собственности супругов менее трех лет, доход можно уменьшить на вычет в сумме 1 млн рублей. Конечно, если нет документов, подтверждающих более крупные расходы на приобретение недвижимости (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). В случае с долевой собственностью этот вычет надо разделить между собственниками пропорционально долям — по 500 тыс. рублей на каждого (письмо Минфина России от 20.03.12 № 03-04-05/7-338). Таким образом, налоговая база по НДФЛ каждого супруга составит 300 000 рублей (1 600 000 руб. – 1 000 000 руб.) / 2 чел.). Это доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов.

Но у супругов есть также право на имущественный вычет при покупке другого жилья. Максимальный размер — 2 млн рублей. Эту сумму также надо разделить между супругами пополам, то есть каждый супруг вправе заявить по 1 млн рублей, а это больше облагаемого дохода от продажи квартиры. Поэтому платить налог не надо (300 000 руб. — 1 000 000 руб.).

Ситуация № 5

Продал машину, которой всего год, дешевле, чем купил. Поэтому в декларации у меня нет налога к уплате. Пошел сдавать ее в инспекцию, но у меня ее не приняли, сказали, что помимо договоров на покупку и продажу нужна еще расписка продавца о том, что он получил от меня деньги. Но у меня ее нет и найти продавца пока не могу. Что будет с моим налогом, если я сдам документы без расписки?

Без расписки или другого документа (например, платежки, если расчеты шли через банк) при продаже машины, которая была в собственности менее трех лет, можно заявить вычет только в пределах 250 тыс. рублей. То есть на эту сумму уменьшить доход от продажи, а с разницы заплатить НДФЛ 13 процентов.

Но прежде стоит проверить текст договора на покупку машины — возможно, расписка и не нужна. Если в нем прописано, что все расчеты завершены и стороны не имеют друг к другу претензий, то расписка не обязательна. Ведь она выдается по требованию продавца (ст. 408 ГК РФ). Этого мнения придерживаются и чиновники, и налоговики на местах (письма Минфина России от 30.11.11 № 03-04-05/7-973, УФНС России по г. Москве от 12.01.11 № 20-14/4/000752@).

Ситуация № 6

Мой сын студент дневного отделения. Он сам заключал договор с институтом и вносил деньги за учебу. Может ли он подать декларацию 3-НДФЛ , чтобы воспользоваться социальным вычетом и вернуть себе 13 процентов?

Если у студента нет официальных доходов, то заявить вычет на учебу он не вправе. Вычетом может воспользоваться мама или папа ребенка (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). По общему правилу для этого надо, чтобы платежные документы были оформлены на родителей. Если же ребенок сам оплачивал обучение, то к своей декларации родитель, заявляющий вычет, вправе приложить заявление, что он поручил ребенку-студенту самому оплатить обучение (письмо УФНС по г. Москве от 16.09.09 № 20-14/4/096655).

Ситуация № 7

Пришла подавать декларацию на вычет по учебе. Но инспекторы ее не приняли, так как по их данным я не показала доход от продажи машины 95 тыс. рублей. Договора купли-продажи с покупателем у меня нет, а он из другого города и координаты его не сохранились. Получается, что теперь вычет по учебе мне не положен?

Вычет заявить можно, но декларацию надо подать еще раз, отразив в ней доход от продажи машины. А документы по сделке можно восстановить через ГИБДД. При регистрации сделки продавец отдает копию договора в автоинспекцию. Значит, ее можно получить, обратившись с заявлением в ГИБДД по месту жительства. Если это сделать не получится, отразите в декларации доходы и подайте ее без договора продажи. Вместо него приложите заявление о том, что этот документ утерян и сумма дохода известна налоговой инспекции. Налоговики вряд ли станут утверждать, что ваши доходы недостоверны. Это ведь не расходы, снижающие сумму налога.

Ситуация № 8

Записалась на курсы английского. Договор со мной не заключили. Оплатила обучение в кассе, там мне выдали корешок к приходнику, в котором написано «добровольный взнос». Про обучение в нем ничего не сказано. Смогу ли я с такими документами получить вычет?

По такому корешку от приходника вычет заявить вряд ли получится — «добровольный взнос» не является оплатой обучения. Для возврата НДФЛ необходимы договор с образовательным учреждением и чек (или приходный ордер), из которого будет следовать, что оплачено именно обучение на курсах (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 22.11.12 № ЕД-4-3/19630@).

Ситуация № 9

В 2012 году сыну поставили брекеты. На стоимость лечения, в которое входит также их установка и полировка, выдали договор, чеки и справки об оплате. На саму брекет-систему — только кассовый и товарный чеки. Положен ли мне вычет по всем этим расходам?

Социальный вычет можно получить по расходам на стоматологию (лечение, установка, полировка) и в размере стоимости медикаментов. Перечень таких услуг и лекарств определен в постановлении Правительства РФ от 19.03.01 № 201. Брекет-системы не являются лекарственными препаратами и не входят в перечень, значит, по их стоимости вычет не положен. С этим согласны и налоговики на местах (письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.10 № 20-14/4/087724@). К декларации надо приложить копии договора на лечение, кассовых чеков об оплате, а также оригинал справки об оплате медицинских услуг (письмо ФНС России от 22.11.12 № ЕД-4-3/19630@).

Кстати, иногда налоговики требуют по услугам на лечение рецепт 107-1/у . Эти требования неправомерны, его выдают только на медикаменты.

Ситуация № 10

Хочу получить вычет на лечение, поэтому попросила справку 2-НДФЛ в бухгалтерии. Из нее видно, что компания перечислила в бюджет не весь удержанный у меня НДФЛ. Мне предоставят вычет?

Да, предоставят, если подать декларацию. Право на вычеты не зависит от того, перечислял работодатель НДФЛ или нет. Так же считает и ФНС (письмо от 15.06.12 № ЕД-3-3/2090@). Работодатель является для сотрудника налоговым агентом, поэтому самостоятельно удерживает НДФЛ из зарплаты и перечисляет его в бюджет. Причем обязанность «физика» по уплате налога считается исполненной уже с того дня, когда работодатель удержит налог (подп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ). Значит, работник не отвечает за то, что компания не платит НДФЛ в инспекцию. Если инспекция все же откажется вернуть налог, то можно обратиться с жалобой в УФНС.

Ситуация № 11

По вкладу банк помимо процентов начисляет мне бонус — 1 процент от остатка, превышающего 100 тыс. рублей на конец месяца. Недавно получил от банка справку 2-НДФЛ , в которой записаны сумма бонусов и налог с нее по ставке 35 процентов. Перезвонил уточнить, что мне делать с ней. В банке сказали, что надо подать декларацию. Так?

Да, бонус, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ, надо включить в декларацию 3-НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 228 , п. 1 ст. 229 НК РФ). Данные вознаграждения банк считает призами, выданными в целях рекламы своих банковских услуг. И поэтому исчисляет НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). А раз это приз, то сумма до 4000 рублей не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в декларации надо записать только бонус сверх этого лимита.

Личную декларацию не надо подавать, если…

…имущество получено по наследству. Унаследованное имущество полностью освобождено от НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Поэтому и декларацию подавать не надо (ст. 229 НК РФ).

…продано имущество, находившееся в собственности больше трех лет. А вот если имущество было в собственности меньше, то декларацию надо подать, даже если налог нулевой (ст. 229 НК РФ).

...имущественный вычет дали на работе по уведомлению инспекции. Но если у «физика» несколько мест работы, то вернуть НДФЛ со второй зарплаты получится только через подачу декларации.

…сдаете квартиру организации. Она сама должна удержать НДФЛ и сдать 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 27.02.13 № 03-04-06/5601). Но арендодателю надо отчитаться, если арендатор «физик».

...получили в подарок имущество или деньги от супруга(и), родителей, детей, братьев, сестер, внуков, бабушек и дедушек. Такие доходы, в отличие от остальных подарков, НДФЛ не облагаются (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 39.58%
  • Да 27.08%
  • Нет 33.33%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль