Как отразить взносы и пособия в новой Книге

859

С 1 января для «упрощенки» действует новая Книга учета*. В ней появился раздел 4 , введенный специально для компаний с объектом «доходы», чтобы отражать взносы и пособия. Мы выделили шесть контрольных точек, по которым можно быстро вникнуть в новые правила заполнения. Что касается компаний с объектом «доходы минус расходы», они по-прежнему показывают взносы и пособия в разделе 1.

Начало ведения Книги

Новая Книга официально действует с 28 января, но Минфин разрешил внести в нее и операции, проведенные с 1 по 27 января (письмо от 29.12.12 № 03-11-09/100). То есть в разделе 4 надо показать все взносы и пособия, перечисленные с начала года. Если же в этот период компания уже оформила старую Книгу, то переделывать ее не обязательно. Но удобнее это сделать — ведь тогда весь учет будет в одном документе.

Дата и номер «первички»

С 1 января на объекте «доходы» взносы уменьшают налог в периоде перечисления (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). За какой период они начислены, не важно. Поэтому взносы за декабрь, уплаченные в январе, надо показать в новом разделе и уменьшить на них налог за первый квартал.

Сумма взносов и пособий

На объекте «доходы» взносы и пособия уменьшают налог максимум на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Но раздел 4 не предназначен для расчета налога. В нем надо лишь посчитать сумму взносов и пособий. Поэтому их в графах 4–9 показывают полностью. Чтобы отбросить сверхлимитные затраты, достаточно по итогам квартала оформить бухгалтерскую справку.

Раздел 4, как и всю Книгу, надо заполнять в рублях. Но в Минфине нам порекомендовали отражать расходы в рублях и копейках. Так компания избежит завышения пособий и взносов из-за округления.

Расходы по выплате пособия

В графе 8 , отведенной для больничных пособий, отражают только суммы, выплаченные сотрудникам за первые три дня болезни (подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Но на всю остальную сумму компании уменьшают взносы в ФСС. Зачтенную часть надо показать в графе 5 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование», то есть как уплаченные взносы.

Итого

В графе 10 отражают общую сумму расходов по итогам отчетного периода (п. 5.12 Порядка № 135н). Делать разбивку по каждой строке не требуется.

Утверждена приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.

Пример заполнения раздела 4 (фрагмент)

№ п/п Дата и номер первичного документа Период, за который произведена уплата … Сумма Итого
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (руб.) Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (руб.) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (руб.) Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве … (руб.) Расходы по выплате пособия … (руб.) Платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования (руб.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Платежное поручение № 27 от 15.01.13 Декабрь 2012 года 5000,00
2 Платежное поручение № 39 от 15.02.13 Январь 2013 года 100,00
3 РКО № 98 от 04.03.13 25–28 февраля 2013 года 1500,00
4 Бухгалтерская справка № 14 от 31.03.13, расчет 4 ФСС за первый квартал 2013 г. Март 2013 года 500,00
Итого за I квартал 5000,00 500,00 100,00 1500,00 7100,00

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль