Актуальные вопросы расчета и уплаты страховых взносов

567

Актуальные вопросы расчета и уплаты страховых взносовТамара Дашина, заместитель управляющего Отделением ПФР по г. Москве и Московской области

В договоре выгоднее разделить аренду и услуги

— Заключили с сотрудником договор аренды машины с экипажем. Надо ли начислять страховые взносы с выплат по такому договору?

— Да, надо. Ведь по договору аренды с экипажем владелец не только предоставляет в пользование автомобиль, он также оказывает услуги по управлению им. В договоре прописано, сколько составляет аренда, а сколько вознаграждение за услуги по вождению?

— Да, вознаграждение водителя прописано отдельно.

— В таком случае со стоимости аренды взносы платить не надо. Таковы требования пункта 3 статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. А вот с услуг по управлению автомобилем страховые взносы надо заплатить, такие выплаты от них не освобождены. Подтверждает это и письмо Минздравсоцразвития России от 12.03.10 № 550-19.

— А если в договоре выплаты не делить?

— В таком случае взносы надо будет платить со всего вознаграждения.

Комментарий «УНП»

При заключении договора аренды автомобиля с экипажем выгоднее включить основную часть вознаграждения в арендную плату, а услуги по управлению оценить в небольшую сумму. Это позволит сэкономить на страховых взносах, поскольку их надо платить только с вознаграждения за вождение машины.

Материальную помощь можно выдавать частями

— Выплачиваем сотруднику матпомощь в связи с рождением ребенка. Сумма помощи составляет 40 тыс. рублей, но мы ее выплатим четырьмя частями по 10 000 рублей ежемесячно. Платить ли в таком случае взносы?

— Нет, материальная помощь работнику в связи с рождением ребенка взносами не облагается. Главное, чтобы вы выплатили помощь в течение первого года после рождения, а ее общая сумма не превышала 50 тыс. рублей. Основание — пункт 3 части 1 статьи 9 закона № 212-ФЗ.

— Какие документы подтвердят право на льготу?

— Приказ руководителя об оказании матпомощи, копия свидетельства о рождении ребенка и заявление сотрудника с просьбой выплатить средства. Причем, когда она выплачивается не общей суммой, а по частям, в каждом платежном поручении в графе «Основание платежа» надо поставить ссылку на приказ руководителя о выплате матпомощи.

На оплату садика надо начислить взносы

— Компания оплачивает детский сад для детей сотрудников. Надо ли платить страховые взносы с таких расходов?

— Да, надо. По сути компания компенсирует расходы работника на детский сад, возмещая ему такие суммы. То есть это выплата в рамках трудовых отношений и на нее надо начислить страховые взносы. Подтверждает это и письмо ПФР от 06.06.11 № 30-26/6232.

— Но непосредственно сотрудникам мы никакие компенсации не платим. У нас заключен договор с частным детским садом и оплату по договору мы вносим со своего счета на счет садика.

— Начислять взносы надо и в этом случае. Как оформлены документы и по какому договору вы оплачиваете садик, значения не имеет.

Комментарий «УНП»

Если компания не начисляет и не выплачивает непосредственно сотрудникам компенсацию за садик для детей, то взносы начислять не требуется. Ведь дети работников не состоят с компанией в трудовых отношениях. Гражданско-правовые договоры на выполнение работ с ними также не заключаются. А значит, выплаты в их пользу взносами облагаться не должны. Это нам подтвердили и в Минтруде.

Компенсация расходов без документов облагается взносами

— Приказом по компании для руководства и рядовых сотрудников у нас установлен свой размер суточных при командировках. Мы вправе не платить страховые взносы со всех этих выплат?

— Да, верно. Суточные свободны от страховых взносов в том размере, в котором они закреплены в коллективном договоре или в локальном нормативном акте компании. Ведь размер суточных работодатели устанавливают сами. Это следует из статьи 168 ТК РФ. И не важно, что в компании для разных сотрудников разные суточные. Подтверждает это и письмо Минздравсоцразвития России от 06.08.10 № 2538-19.

— А как быть с представительскими расходами, с них надо платить страховые взносы, если у нас нигде не закреплен их предельный размер?

— Нет, не надо. Представительские затраты никакого отношения к выплатам по трудовому договору не имеют. Но если при проверке выяснится, что они документально не подтверждены, то специалисты фонда могут квалифицировать их как доход сотрудника. И уже на этом основании потребовать заплатить с них взносы.

Как определить основную деятельность для льготы по взносам

— Мы на «упрощенке». Основной доход в размере 80 процентов у нас от деятельности в соответствии с ОКВЭД 50.2 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств». Он дает право на пониженный тариф взносов. Но в ЕГРЮЛ у нас как основной был заявлен ОКВЭД 50.1 «Торговля автотранспортными средствами». Вправе ли мы применять пониженный тариф?

— Да, вправе. Все условия у вас выполнены. Компания применяет «упрощенку», а доходы от реализации по льготному виду деятельности превышают 70 процентов. Подтверждает это и письмо Минздравсоцразвития России от 14.06.11 № 2010-19.

— А надо ли перерегистрировать в инспекции основной вид деятельности?

— Нет, не надо. Основной вид деятельности для права на пониженный тариф компания подтверждает в расчете РСВ1. А именно заполняя в нем долю доходов от основной деятельности в общем объеме доходов. Какой вид деятельности у компании значится как основной в ЕГРЮЛ, значения не имеет. Аналогичное мнение высказали специалисты Минздравсоцразвития России в письме от 30.11.11 № 5071-19.

19 декабря состоится «Горячая линия. Москва и Подмосковье» по теме «Налоговые проверки». На связи Михаил Сергеевич Мухин, действительный государственный советник РФ 3-го класса. Вопросы можно задать на www.gazeta-unp.ru, направить по адресу mosgorliniya@gazeta-unp.ru или по факсу 788-53-14 до 19 декабря.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.53%
  • Код 14 16.47%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль