Вычет НДС по активам зависит от операций месяца

545

Сейчас действует запутанный порядок расчета вычетов НДС по основным средствам, которые компания использует в облагаемой и необлагаемой деятельности. Все зависит от того, есть у компании не облагаемые НДС операции в месяце покупки актива или нет. Если есть, долю НДС к вычету можно посчитать по выручке текущего месяца. А если нет, то сначала надо весь НДС принять к вычету, а потом частично восстановить в месяце, когда появятся необлагаемые операции (п. 3 ст. 170 НК РФ), иначе вычеты будут завышены.

На цифрах

В октябре 2012 года компания приобрела основное средство. Цена без НДС — 120 000 руб., НДС — 21 600 руб. Ежемесячная амортизация — 2000 руб. Посчитаем НДС в зависимости от месяца, в котором были необлагаемые операции.

В месяце покупки есть необлагаемые операции. Отгружено товаров, не облагаемых НДС, — на 10 000 руб. Всего отгрузка за месяц — на 200 000 руб. В стоимость объекта компания включит НДС — 1080 руб. (21 600 × 10 000 / 200 000). А к вычету примет 20 520 руб. (21 600 – 1080).

В месяце покупки необлагаемые операции отсутствуют. Если в октябре нет необлагаемых операций, весь НДС компания ставит к вычету. Необлагаемая отгрузка была в декабре — на 100 000 руб. Всего отгружено за четвертый квартал — на 600 000 руб. Остаточная стоимость актива на 31 декабря 2012 года — 116 000 руб. (120 000 руб. –  2000 руб. × 2 мес.). Доля НДС от остаточной стоимости — 20 880 руб. (21 600 × 116 000 : 120 000). Надо восстановить НДС в сумме 3480 руб. (20 880 × 100 000 / 600 000).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 39.02%
  • Да 29.27%
  • Нет 31.71%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль