Еще 52 способа экономии, о которых следователи знают все

1189
Налог на прибыль
Сокрытие выручки путем уклонения от ведения бухучета Черновики, где ведется учет операций
Занижение налоговой базы путем взаимной реализации товаров (работ, услуг) без отражения в учете Черновые записи, показания работников, которые знают о не отраженных в учете поставках
Сокрытие выручки путем подмены или уничтожения «первички», неоприходование наличной выручки за продукцию, реализованную через доверенных лиц Показания сотрудников и доверенных лиц, остатки неуничтоженных документов
При строительстве: неотражение доходов от реализации ценных бумаг, от операций с недвижимостью, невключение в выручку суммы оплаты выполненных работ при переуступке права требования Данные учета, построение схемы взаимоотношений инвестора, заказчика-застройщика, поставщика и подрядчика, показания сотрудников
Занижение цены реализации (как правило, в розничной торговле) Показания продавцов, распорядительные письма покупателю с требованием заплатить обналичивающей однодневке
Выручка от продажи продукции, произведенной на давальческой основе, поступает на счета сторонних компаний и не учитывается собственником Распорядительные письма собственника об отгрузке продукции в адрес сторонних компаний, выписки по их счетам
Неотражение в учете части реализации Неучтенный товар на складе, «черная» бухгалтерия
Включение в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных, снижающих налоговую базу, например включение в себестоимость расходов, не предусмотренных кодексом «Черная» бухгалтерия, показания сотрудников
Завышение стоимости списанных сырья и материалов Сравнение объема и массы списанных сырья и материалов и их объема и массы в готовой продукции. Неучтенная продукция на складе
Занижение количества и завышение цены приобретенного товара «Встречки», показания продавцов
Завышение себестоимости в результате неправильного исчисления амортизации: амортизация полностью списанных объектов, неправильное применение норм амортизации Данные учета
Отражение затрат на капитальные вложения как затрат на текущий ремонт Данные учета, осмотр отремонтированного объекта
Занижение налогов путем отражения в учете объектов налогообложения, отличных от реальных Показания сотрудников и контрагентов, переписка, осмотр
Занижение цены реализованного топлива: компания хранит и отражает в учете бензин с низким октановым числом, но перед реализацией добавляет к топливу присадки и добавки и увеличивает цену Данные учета, экспертиза топлива
Занижение платы за древесину, отпускаемую на корню: продажа секвестрированного леса с полным пакетом документов либо покупка леса на корню якобы с целью строительства, на самом деле он вырубается и продается по рыночной цене Показания работников, осмотр участка
Занижение налогов путем составления фиктивной «первички», трудовых договоров Данные «черной» бухгалтерии, показания сотрудников
Уклонение от уплаты налога с внереализационных доходов в результате присвоения «кредиторки» по истечении срока исковой давности Показания сотрудников: следователям важно установить умысел сотрудника, который знал об истечении срока исковой давности, но не отразил задолженность в доходах
Снижение налогов через зависимые компании путем продажи продукции по невыгодным ценам Анализ цен и сравнение их с рыночными, построение схемы бизнеса
Сокрытие выручки путем использования векселей при заблокированном счете (см. стр. 8) Показания сотрудников, контрагентов
В организации с филиалами: сокрытие выручки под видом расчетов с подразделениями, внутрихозяйственных расчетов, целевого финансирования Анализ движения по счетам, показания сотрудников
В организациях с филиалами: обналичка через один из филиалов, куда поступают средства за неоказанные работы и услуги Экспертиза документов, показания сотрудников, «черная» бухгалтерия
Завышение расходов с помощью «лишнего» посредника Анализ цен, банковских выписок, показания сотрудников и контрагентов
Неистребование образующейся дебиторской задолженности с получателей продукции, затем невостребованные долги списываются как убыток Данные учета, анализ сделок, переписка, показания сотрудников
Сокрытие выручки с помощью расчетов векселями. Покупатель не платит продавцу, а оплачивает приобретенные им векселя банка. Продавец не показывает выручку, векселя обналичивает или рассчитывается ими с контрагентами Переписка, показания сотрудников банка и контрагента
Завышение расходов: продукция закупается у «физиков» за наличные, затем на нее составляются фиктивные документы с завышенной ценой Анализ операций по счетам (подозрительно частое снятие компанией денег в суммах больших, чем необходимо для выдачи зарплаты). Показания сотрудников, «черная» бухгалтерия
Схема с использованием благотворительной организации: компания получает скидку за покупку крупных партий товара, но, чтобы не включать ее в доходы, документы оформляет без скидки. Сумма скидки направляется в благотворительный фонд как взнос, а затем возвращается покупателю в качестве взноса в уставный капитал Фиктивное письмо от поставщика с просьбой направить сумму скидки в фонд в качестве благотворительного взноса, анализ ценовой политики поставщика, анализ выписок по счетам с целью установить круговое движение денег
Занижение выручки путем деления цены на стоимость товара, которая проводится официально, и на стоимость несуществующих консультационных услуг, которые оплачиваются наличными Счет-справка, где отражена только официальная стоимость товара, и договор, где отражена общая цена, которую платит покупатель; показания сотрудников и покупателей
Налог на прибыль и НДС
Занижение подрядчиком налога на прибыль и НДС при ремонте путем использования бесхозных стройматериалов и списания расходов на их фиктивную покупку «Встречки», показания сотрудников, строительная экспертиза
Завышение расходов и вычетов НДС путем списания несуществующих товаров, работ и услуг Данные «черной» бухгалтерии, показания сотрудников, экспертиза документов
Предприниматель одновременно является руководителем компании. Он заключает договоры от имени компании, а оплату получает на счет предпринимателя и тем самым скрывает выручку от налогов Анализ договоров, расчетов, переписки, показания сотрудников компании
Минимизация налогов в холдинге путем использования внутренних нерыночных цен, конечная реализация продукции через компании с льготами и однодневки, которые не платят налоги Построение схемы бизнеса, расчетов, показания сотрудников, переписка
НДС
Незаконное применение вычетов по сделкам с поставщиками, которые не являются плательщиками НДС (например, организации инвалидов или компании на «упрощенке») «Встречки», выписки по счетам, данные учета и отчетности
Искусственное завышение закупочных цен через цепочку поставщиков «Встречки», показания поставщиков и сотрудников
Подмена фактического содержания сделки с использованием договора страхования (см. стр. 8) Построение схемы взаимоотношений, переписка, показания сотрудников и контрагентов
Схема, при которой поставщик экспортного товара не платит НДС, а экспортер получает возмещение, приобретая товар для экспорта по завышенной цене (см. стр. 8) Выписки по счетам, в том числе проверка поступления валютной выручки, построение схемы расчетов, анализ цен
Возмещение НДС по поставкам, при которых товары покупаются за наличные или по более низким ценам, чем отражено в учете, а работы выполняются собственными силами Экспертиза документов, показания сотрудников, «встречки»
Возмещение НДС путем фиктивного экспорта через подставные компании Построение цепочки поставщиков, а также расчеты, даты поставок, экспертиза таможенных документов
Схема расчетов с поставщиками, позволяющая искусственно наращивать цену, при этом продукция хранится у производителя и транспортируется непосредственно от него Построение схемы расчетов, анализ цен, показания сотрудников и контрагентов
Занижение предпринимателем НДС через займы: предприниматель отдает товар посреднику на реализацию, а оплата от розничных покупателей поступает предпринимателю и оформляется как заемные средства «Черная» бухгалтерия, анализ расчетов, «встречки», показания контрагентов
Фиктивная поставка с расчетами векселями с единственной целью возмещения покупателем НДС Показания сотрудников и контрагентов, осмотр склада, «встречки»
Запутывание расчетов с использованием сбытовых компаний из офшоров и других регионов Построение цепочки покупателей, выписки банка, анализ цен
Перечисление налогов
Перечисление налогов через проблемные банки Показания сотрудников, переписка (необходимо доказать умышленное перечисление налогов именно через проблемный банк), выписки по счетам
Преднамеренное банкротство компании-должника: она создает дочернюю структуру, куда переводит все ликвидные активы, далее материнская компания банкротится со всей своей кредиторской задолженностью, в том числе налоговой Анализ сделок компании-должника, показания сотрудников
Компания с недоимкой по налогам использует для расчетов с контрагентами и работниками счет филиала, полученные в кассу наличные либо собственный счет, на котором нет картотеки Выписки по счетам, поручения головного офиса филиалу об оплате текущих нужд, обороты по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета», показания сотрудников, «встречки»
НДФЛ
Уклонение от НДФЛ путем выдачи зарплаты работникам под видом банковских кредитов (см. стр. 8) Показания работников компании и сотрудников банка, переписка
Уклонение от НДФЛ при сдаче «физиком» квартиры в аренду иностранной компании. Арендная плата по просьбе «физика» перечисляется другим иностранным компаниям Письменные распоряжения «физика», показания сотрудников компании, банковские документы
«Физик» сдает принадлежащие ему автомобили компании, которая отдает их в субаренду. Долг арендатора перед собственником имущества уступается субарендатору. Из его кассы «физик» получает деньги, с которых не удержан НДФЛ Кассовые документы, показания контрагентов
Предприниматель с целью уклонения от НДФЛ вынуждает своих работников регистрироваться в качестве предпринимателей и заключает с ними договоры простого товарищества Показания сотрудников предпринимателя
При строительстве жилья руководители компании-подрядчика получают от заказчика в собственность квартиры. НДФЛ с дохода в виде квартиры не платят. Фактически жилье оплачивает компания-подрядчик — стоимость выполненных ею работ зачитывается в качестве оплаты долевого строительства «физиков»-руководителей Письмо предприятия-заказчика о зачете стоимости выполненных работ в счет долевого участия, переписка, показания сотрудников подрядчика и заказчика
Налог на имущество
Занижение базы по налогу на имущество, например строительная компания не отражает в учете этапы работ до перехода права собственности Данные бухучета, показания сотрудников, осмотр объекта
Внесение в бухгалтерскую отчетность недостоверных характеристик объекта (например, мощности двигателя автомобиля) Сравнение характеристик имущества в отчетности и по факту
Спецрежимы
Уход от ЕНВД Сравнение физического показателя (например, количества торговых мест) с фактическими данными

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.53%
  • Код 14 16.47%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль