Сложности расчета, удержания и перечисления НДФЛ

677

 Сложности расчета, удержания и перечисления НДФЛЛариса Семина, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Надо вернуть НДФЛ, если «физик» стал предпринимателем

— Компания арендовала помещение у частного лица. При оплате обеспечительного платежа в счет аренды за два последних месяца мы удержали и перечислили НДФЛ. Недавно стало известно, что арендодатель теперь зарегистрирован в качестве предпринимателя. Как быть с ранее перечисленной суммой обеспечительного платежа, с которой мы удержали НДФЛ?

— Это зависит от того, какие виды деятельности предприниматель заявил при регистрации, а также какую налоговую систему он применяет. Так, если при регистрации предприниматель выбрал деятельность, которая не связана со сдачей помещений в аренду, например торговую, пересчитывать и возвращать налог не требуется. Независимо от выбранного налогового режима сумма дохода от сдачи помещения в аренду будет облагаться НДФЛ. И удержать налог должен налоговый агент, то есть ваша компания как арендатор.

— А как быть, если предприниматель выбрал деятельность по сдаче в аренду помещений? Причем сразу же подал заявление о переходе на «упрощенку».

— В таком случае предприниматель уже не должен платить НДФЛ и имеет право на возврат излишне удержанного налога. Для этого предприниматель должен подать вашей компании письменное заявление на возврат. Основание — пункт 1 статьи 231 НК РФ.

Не требуется пересчитывать вычеты за прежнего работодателя

— Руководитель до приема к нам на работу трудился одновременно в двух компаниях. В одной он работал по основному месту, в другой как совместитель. Причем в каждой из них он в прошлом году написал заявление и получал стандартный налоговый вычет на ребенка. Сейчас он в курсе, что это нарушение, и готов заплатить за себя недостающий НДФЛ. Вправе ли мы удержать недостающую сумму налога из текущих выплат в пользу этого сотрудника?

— Нет, ваш руководитель должен самостоятельно представить в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за прошлый год и доплатить недостающую сумму налога и пени. Ведь недоплата налога произошла по вине сотрудника, который предоставил налоговому агенту недостоверную информацию для получения вычета.

— Кроме недоимки и пени ему также нужно будет оплатить штраф за то, что нарушил сроки сдачи декларации?

— Да, все именно так. Представить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год надо было не позднее 30 апреля. Таковы требования пункта 1 статьи 229 НК РФ. За нарушение этого срока потребуется заплатить штраф по статье 119 НК РФ в размере 5 процентов от не уплаченной по декларации суммы налога.

Ошибка в платежке не приводит к недоимке по НДФЛ

— В платежке на перечисление НДФЛ вместо наименования получателя «УФК по г. Москве (ИФНС № 5)» написали «УФК по г. Москве (Отделение ПФ РФ)». Деньги поступят в Пенсионный фонд, а у нас будет недоимка?

— Это маловероятно. Ведь помимо «наименования получателя» в платежке есть и другие обязательные реквизиты, с помощью которых можно идентифицировать платеж. Например, банк, БИК, номер счета, назначение платежа, КБК. Если все остальные реквизиты заполнены правильно, то деньги поступят по назначению. Вам стоит уточнить в своей инспекции, пришел ли платеж.

— А если деньги все-таки поступят в ПФР?

— В таком случае за их возвратом надо обращаться в фонд. Зачет страховых взносов в счет НДФЛ невозможен. Причем по НДФЛ будет числиться недоимка, а также начисляться пени. Поэтому налог надо перечислить повторно.

— Обеспечиваем сотрудников обедами. Стоимость питания — это цена продуктов, которые мы используем для приготовления обедов. Надо ли удерживать НДФЛ?

— Да, стоимость питания облагается НДФЛ. Причем независимо от того, есть в коллективном договоре обязанность компании обеспечивать своих сотрудников обедами или нет. По сути, сотрудники получают доход в натуральной форме, так что налоговая база будет равна стоимости обедов. Основание — пункт 1 статьи 211 НК РФ.

— У нас питание организовано по принципу шведского стола и мы не можем определить, кто и сколько съел.

— Если у вас нет возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, то НДФЛ удерживать не надо. Подтверждает это и письмо Минфина России от 30.08.12 № 03-04-06/6-262 . Но на проверке потребуется подтвердить, что компания приняла все меры по оценке и учету экономической выгоды, получаемой сотрудниками (п. 1 ст. 230 НК РФ. — Примеч. ред.).

Какая помощь при рождении ребенка освобождена от НДФЛ

— В связи с рождением ребенка выплачиваем сотруднику матпомощь в размере 30 000 рублей. Надо ли документально подтверждать, что мама ребенка такую же матпомощь не получала, например справкой 2-НДФЛ?

— Нет, не надо. Для выплаты сотруднику материальной помощи при рождении ребенка какие-либо справки с места работы второго родителя представлять не требуется.

— А как тогда подтвердить, что сумма матпомощи на двух родителей не превысила 50 000 рублей? Ведь иначе с суммы превышения надо будет удержать НДФЛ.

— Это не так. Помощь сотруднику при рождении ребенка не облагается НДФЛ при выполнении двух условий. Во-первых, ее надо выплатить в течение первого года после рождения. Во-вторых, ее сумма не должна превышать 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ. — Примеч. ред.). Иных ограничений кодекс не содержит.

21 ноября состоится «Горячая линия. Москва и Подмосковье» по теме «Пособия по временной нетрудоспособности». На связи Марина Петровна Чудакова, заместитель начальника правового отдела Московского регионального отделения ФСС РФ. Вопросы можно задать на www.gazeta-unp.ru, направить по адресу mosgorliniya@gazeta-unp.ru или по факсу 788-53-14 до 21 ноября.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль