Ретроскидку безопаснее отразить в «уточненке» по прибыли

640

«…Продаем одежду оптом. Постоянным покупателям предоставляем скидки за объем закупок. Иногда реализация и скидка приходятся на разные кварталы. В этом случае мы вправе уменьшить на сумму скидки текущую прибыль или необходима “уточненка”?..»

— Из письма главного бухгалтера Ольги Санокской, г. Москва

Ольга, безопаснее подать «уточненку».

Компания имеет право корректировать в текущей отчетности искажения налоговой базы прошлых периодов, которые привели к переплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ). Ссылаясь на это, столичные налоговики разрешают включать ретроскидки в расходы текущего периода. То есть квартала, в котором поставщик и покупатель внесли изменения в договор. В декларации по налогу на прибыль они предлагают отражать скидку по строке 301 приложения 2 к листу 02 как убытки прошлых лет (письмо УФНС по г. Москве от 25.05.12 № 16-15/046114@).

Такой подход выгоден поставщику, так как позволяет избежать «уточненки», но рискован. Разъяснение управления является ответом на частный запрос, поэтому в случае доначислений не снимет с компании штраф и пени. А претензии инспекторов на местах не исключены. На момент реализации компания корректно определила базу по налогу на прибыль. А статью 54 НК РФ можно применять, только если была ошибка. Из этого можно сделать вывод, что на ретроскидки не распространяется выгодная норма. Поэтому в случае спора позицию компании потребуется отстаивать в УФНС или суде. А практика по таким спорам еще не сложилась.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 82.61%
  • Выше лимитов 17.39%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль