Страховые взносы и регистрация компании в ФСС РФ

511

Страховые взносы и регистрация компании в ФСС РФ Анатолий Ефименко, начальник правового отдела Ленинградского регионального отделения ФСС РФ

Компенсация за медосмотр не облагается взносами

— У нас транспортная компания. Водители проходят медосмотр на основании приказа Минздравсоцразвития России от 12.04.11 № 302н . За нового водителя мы не вовремя перечислили оплату медучреждению. Поэтому, чтобы приступить к работе, он прошел медосмотр за свой счет. Но сразу после заключения трудового договора мы компенсировали расходы. Облагаются ли эти выплаты взносами?

— Нет, не облагаются. Ведь оплата осмотра — это обязанность работодателя на основании статей 212, 213 ТК РФ.

— Но это выплата в рамках трудовых отношений, разве нет?

— Нет, это не так. Ваш водитель на момент прохождения медосмотра являлся соискателем и прошел медосмотр, когда ваша компания еще не заключила с ним трудовой договор. Значит, возмещенные расходы не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. — Примеч. ред.).

Комментарий «УНП»

Компания может возместить своему сотруднику стоимость медицинского осмотра, если он представит квитанцию об оплате медицинских услуг. На основании этой квитанции компания будет вправе включить сумму компенсации в прочие расходы ( подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ , письмо Минфина России от 31.03.11 № 03-03-06/1/196 ).

Иногда не надо регистрировать подразделение в ФСС РФ

— Руководство нашей компании приняло решение открыть подразделение. Надо ли его регистрировать в ФСС РФ?

— Надо, если подразделение будет самостоятельно платить взносы. Иначе говоря, если у него будет отдельный баланс, расчетный счет и это подразделение самостоятельно станет начислять зарплату, вознаграждения и другие выплаты своим сотрудникам (п. 2 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, ст. 6 закона № 125-ФЗ. — Примеч. ред.). Если же вы открываете обычное подразделение, которое не будет самостоятельно платить взносы, то его не надо регистрировать в фонде.

— У нас подразделение будет начислять зарплату, у него будут счет и отдельный баланс. В какой срок необходимо зарегистрировать филиал?

— В течение 30 календарных дней со дня создания подразделения (п. 5 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.09 № 959н, и п. 5 Порядка, утв. постановлением ФСС РФ от 23.03.04 № 27. — Примеч. ред.).

Заявление о регистрации компании по местонахождению подразделения есть в разделе «Ваш налоговый секретарь» > «Документы для общения с фондами».

От взносов освобождена единовременная денежная помощь

— В коллективном договоре прописано, что при рождении ребенка мы платим сотрудникам материальную помощь в размере 25 тыс. рублей. В августе одна сотрудница стала мамой. Мы начислили ей всю сумму сразу, но выплатили частями: сначала 15 тыс., а потом 10 тыс. рублей. Вторая часть суммы облагается взносами?

— Нет, взносы начислять не надо. Суммы единовременной материальной помощи освобождены от взносов ( подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ. — Примеч. ред.). Поскольку базу по взносам определяют по дате начисления, значит, выплата считается единовременной. Поэтому то, что помощь выплачена двумя суммами, значения не имеет и взносами она не облагается.

— Надо ли запросить у сотрудницы справку о том, что ее супруг тоже получил в своей компании материальную помощь при рождении малыша?

— Нет, такая справка не нужна. В законодательстве нет требований, которые обязывали бы работодателя подтверждать то, что материальную помощь получили оба родителя. Ведь на порядок расчета взносов сотруднику вашей компании выплата у другого работодателя никак не влияет. Поэтому, если работнику при рождении малыша единовременно выплатили не более 50 тыс. рублей, вы вправе не платить взносы с этой суммы.

Компенсацию за машину можно выплатить без путевых листов

— За использование личной машины в служебных целях платим руководителю компенсацию. В соглашении к трудовому договору прописаны порядок выплаты компенсации и сумма. Вправе ли мы не начислять на эту сумму страховые взносы?

— Да, вправе. Компенсацию за использование личного имущества сотрудника разрешает выплачивать статья 188 Трудового кодекса. А сам размер выплаты сотрудник и работодатель оговаривают в письменном соглашении (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ. — Примеч. ред.).

— Директор не всегда приносит нам чеки на бензин. Говорит, что в спешке просто забывает их взять. Путевые тоже не заполняет. Эти документы обязательны для подтверждения выплаты?

— Нет, не обязательны. Трудовой кодекс и закон № 212-ФЗ не требуют обязательного наличия этих документов для подтверждения выплаты. Соглашения либо приказа о разъездном характере работы будет достаточно. А условие об этом надо закрепить в трудовом договоре и должностной инструкции сотрудника.

Комментарий «УНП»

Отсутствие путевых листов чревато спорами с налоговиками. Они могут не признать расходы и посчитать, что сотрудник использовал автомобиль в личных целях, а не в интересах компании. На наличии путевых листов настаивает и Минфин России (письмо от 24.03.10 № 03-04-06/647). Кодекс не требует наличия путевых листов для освобождения компенсации от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Но доказать это удается только в суде. В вашем регионе практика по таким спорам не сложилась, но в других регионах судьи на стороне компаний (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.08.11 № 09АП-19309/2011-АК).

11 сентября состоится «Горячая линия. Северо-Запад» по теме «ЕНВД». На связи Заркова Марина Георгиевна, главный государственный налоговый инспектор УФНС России по Ленинградской области. Вопросы можно задать на www.gazeta-unp.ru, направить по адресу spb@gazeta-unp.ru или по факсу 7885314 до 11 сентября.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль