Как с помощью Excel перевести российскую отчетность в МСФО

879

В программе Excel существует много полезных формул и приемов, которые позволяют ускорить подготовку отчетности по МСФО, а также упрощают трансформацию российской отчетности в международную.

Трансформация отчетности основана на реклассификации статей отчетности по российским стандартам и наложении специальных корректировок. О том, как это сделать на практике, рассказывает Надежда Горина, начальник отдела консолидированной отчетности по МСФО ОАО «НПК “Уралвагонзавод”».

В Excel есть и специфические функции, например, «Поиск решения» и «Подбор параметра», они больше подходят для анализа и моделирования. Основное направление использования Excel при трансформации — это создание систем взаимосвязанных таблиц с формулами, которые позволяют формировать трансформационные и консолидационные поправки, реклассы и примечания с расчетами сложных коэффициентов в автоматическом режиме.

С помощью встроенных функций и формул в Excel можно создать расчетные таблицы разных типов, алгоритмы вычислений, отчеты, базы данных, вести регистры. Различные таблицы по темам и назначению собирали в одну рабочую книгу. При этом первую страницу делали основной. В нее путем ссылок на определенные ячейки вносились нужные цифры из расчетов на других листах рабочей книги или из других рабочих книг.

Основные данные российского учета выгружались из учетной бухгалтерской системы «1С». При этом регистры основных средств, нематериальных активов и материалов по международным стандартам велись в других рабочих книгах (таблицах). Там же делались амортизационные расчеты, переоценка по каждому объекту основных средств. Можно было устанавливать любую необходимую детализацию и выводить другую информацию.

Затем автоматически путем ссылок на финальные цифры расчетов заполнялся трансформационный файл. Когда трансформация по отдельным компаниям была готова, автоматически путем ссылок и взаимосвязанных формул заполнялся консолидационный файл предприятия.

Мы делали консолидационные поправки по Группе в отдельном расчетном файле — рабочей книге. Но этот файл был напрямую связан с трансформационными файлами по каждой компании Группы с листами-расчетами необходимых корректировок, расчетами внутригрупповых оборотов и другими нужными регистрами.

Всю важную информацию или то, на что надо было бы обратить внимание руководства, коллег и аудиторов, можно было выделить разными цветами, сделать необходимые гиперссылки и вставить комментарии финансовой службы. При этом редактировать комментарии могли как создатели таблиц, так и руководство компании и аудиторы. Таким образом, и вычисления, и трансформация, и консолидация делались только при помощи программы Excel.

Читайте также

В номере № 27, 2012 мы расскажем о формулах и приемах Excel, которые подходят для учета по МСФО

Достоинства и недостатки Excel для МСФО

Достоинства Недостатки
Доступность программы и ее понятность для всех пользователей Трудности в обработке очень больших массивов информации
Быстрота обработки небольших объемов информации Необходимость специальной подготовки для использования всех возможностей Excel, в частности сложных формул
Гибкость, возможность легко подстроить программу под нужды компании Сложность правильного построения системы таблиц и ссылок на нужную информацию
Возможность легко построить наглядные таблицы, графики и диаграммы Сложности в оперативном отражении изменений учетных политик или стандартов — иногда может потребоваться пересмотр всех формул
Совместимость с любыми бухгалтерскими программами. Например, можно перенести данные из «1С» Сложно контролировать информацию, которую вносят другие сотрудники
Нетребовательность к пользователям — можно использовать на элементарном уровне без обучения Возможность пропуска ошибок в расчетах
Удобство использования для небольших и средних предприятий, где количество записей обычно невелико Сложно наладить учет в крупных компаниях с разветвленной структурой
Дешевизна — нет дополнительных расходов на установку специальной системы учета, не надо тратиться на дополнительную подготовку персонала, техническую поддержку системы и ее обслуживание Сложность в отладке внутреннего контроля за изменениями, которые вносят пользователи

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль