Изменения в балансе стали поводом доначислить НДС

560

В распоряжении «УНП» оказался внутренний документ ФНС, в котором служба призывает инспекторов сверять между собой показатели бухгалтерской и налоговой отчетности. Как мы выяснили, на местах ревизоров особо интересует уменьшение или обнуление запасов в балансе. Инспекция требует «уточненку» по НДС, если налог равен нулю или явно меньше, чем должен быть по мнению проверяющих.

С точки зрения налоговой, исчезнувший остаток означает, что компания либо продала материалы, либо передала безвозмездно, либо списала. В первом случае надо заплатить НДС со стоимости реализации, во втором — с рыночной цены переданных материалов. А при списании запасов требуется восстановить ранее заявленный к вычету налог с балансовой стоимости активов. Причина списания для инспекторов не важна. Это могут быть недостача, выявленная при инвентаризации, порча, истечение срока годности, неликвидность и т. п. Требует восстановить НДС и Минфин (письмо от 05.07.11 № 03-03-06/1/397).

Меры безопасности. Если компания продала или подарила запасы, то, конечно, декларацию по НДС надо уточнить. А перед представлением декларации перечислить в бюджет налог и пени, чтобы избежать штрафа по статье 122 НК РФ.

Но в иных ситуациях достаточно пояснить, почему остатки нулевые. К примеру, собственные материалы компания использует для ремонта или создания основных средств. Тогда они используются в деятельности, облагаемой НДС, и восстанавливать налог не надо. А что касается списания активов, в кодексе такие случаи для восстановления не перечислены. С этим согласны судьи (решение ВАС РФ от 19.05.11 № 3943/11). Так что тут есть два варианта — или заплатить НДС, или, что проще, убедить инспектора опираться на судебную практику.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль