«…Инспекторы уверяют, что любая “кредиторка” — это аванс...»

799

Наша читательница столкнулась с тем, что при возврате товара оплата превратилась в аванс. Надо ли платить НДС и выставлять счет-фактуру, обсуждают чиновники и эксперты

«…Отгрузили товар. Пока он был в пути, покупатель перечислил деньги. Но потом вернул партию, которая не подошла. НДС с нее приняли к вычету. Деньги не возвращали, а договорились, что отгрузим другой товар в следующем квартале. В итоге повисла «кредиторка». Покупатель просит счет-фактуру на аванс. Мы засомневались и позвонили в налоговую. Инспекторы уверяют, что любая «кредиторка» на конец квартала — это аванс. Неужели они правы? Но как тогда за пять дней составить счет-фактуру?..»

Из письма главного бухгалтера Надежды Степановой, г. Москва

Минфин

Елена Вихляева, советник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России:

— Если продавец не возвращает деньги, полученные за товар, а вновь поставит товар, то ранее полученные суммы признаются предварительной оплатой. Моментом определения базы по НДС будет дата соглашения с покупателем о том, что оплата, полученная за возвращенный товар, будет зачтена в счет следующей поставки. Покупатель же вправе заявить вычет, только если в договор или соглашение с поставщиком включено условие об авансе (п. 9 ст. 172 НК РФ).

Налоговики

Александр Соборов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

— В связи с изменением объема поставленных товаров продавцу надо выставить корректировочный счет-фактуру. А на оставшуюся сумму — счет-фактуру на аванс, так как товары на эту сумму будут отгружены лишь в следующем квартале. Отсчитывать срок на выставление счета-фактуры надо от даты фактической оплаты. Но компания может выставить счет-фактуру и позже, ведь за нарушение срока нет штрафов.

Независимые эксперты

Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма “АТОЛЛ-АФ”»:

— Деньги, полученные в счет предстоящей поставки товаров, являются предоплатой. В этом случае аванс возник в тот момент, когда поставщик договорился с покупателем о том, что деньги ему не возвращаются, а будет отгружен другой товар. При этом пятидневный срок на составление счета-фактуры на аванс отсчитывают с даты заключения такого соглашения.

Игорь Богомолов, старший консультант BDO в России:

— Не любая кредиторская задолженность признается предоплатой в счет предстоящих поставок. К примеру, нет обязанности по исчислению НДС с аванса при ошибочно поступившей сумме денег, расчетах по договору займа и т. п. Но здесь действительно имеет место предоплата, с которой надо заплатить налог.

Наше мнение

Светлана Ковалевская, заместитель руководителя отдела бухучета и налогообложения «УНП»:

— Есть аргументы, чтобы поспорить. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат — день отгрузки или оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ). Таковым был день отгрузки. На эту дату компания определила базу. Тот факт, что товар покупатель вернул, не изменил последовательности операций отгрузки и оплаты.

Правда, если компания не начислит налог, это наверняка приведет к спорам. Поэтому безопаснее заплатить НДС, но можно и отсрочить оплату. Например, если позже заключить соглашение о том, что часть оплаты пойдет в счет будущих поставок. Ведь именно на дату соглашения, по мнению Минфина, возникает база по НДС.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль