Переплату по НДФЛ безопаснее вернуть, а не зачесть

617

«…В апреле по ошибке перечислили НДФЛ с отпускных больше, чем исчислили и удержали. За тот же месяц работнику начислена зарплата. Теперь не знаем, как нам лучше поступить, чтобы избежать претензий налоговой. Можем ли мы рассчитать общую сумму НДФЛ за апрель, вычесть из нее уже перечисленный налог и доплатить разницу? Или стоит известить работника об излишне удержанной сумме, взять с него заявление и перечислить ему НДФЛ на счет?..»

— Из письма главного бухгалтера Елены Чугуновой, г. Тихвин Ленинградской обл.

Елена, рискованно перечислять сумму НДФЛ за минусом разницы. Фактически вы не удержите налог с зарплаты за апрель, а зачтете переплату с отпускных. Инспекторы могут посчитать, что налог вы уплатили за счет собственных средств (письмо ФНС России от 04.07.11 № ЕД-4-3/10764). Тогда доначислят штраф в размере 20 процентов по статье 123 НК РФ.

Возвращать на счет работника сумму налога также нет оснований. Ведь фактически эта разница по НДФЛ у него не удержана. А значит, перечисленная сумма не является излишне удержанным НДФЛ.

В вашей ситуации самым безопасным будет следующий вариант. За апрель надо перечислить сумму налога на доходы в полном объеме, рассчитанную с фактически начисленной зарплаты за минусом отпускных. А разницу между исчисленной и перечисленной суммы НДФЛ с отпускных надо вернуть на счет компании.

Для возврата в инспекцию подают заявление. Его идеальный образец есть в «УНП» № 47, 2011, стр. 7 «Заявление на случай, если переплатили НДФЛ бюджету».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль