Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновских

721

В распоряжении «УНП» оказалось внутреннее письмо налоговой службы, где она просит Минфин смягчить свою позицию по десяти вопросам. Ведь суды давно уже поддерживают компании. В ожидании новых рекомендаций налоговики уже сейчас решили не спорить с компаниями.

Налоговикам надоело проигрывать в спорах, по которым давно сформирована судебная практика в пользу компаний. Поэтому ФНС направила в Минфин письмо с просьбой пересмотреть позицию или внести поправки в НК РФ, чтобы споров не возникало. А пока инспекторы не будут руководствоваться старыми разъяснениями Минфина, а займут сторону налогоплательщиков.

Вычет НДС при отсутствии реализации

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихОбщую сумму исчисленного налога можно уменьшить на налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). Про запрет вычета из нуля в кодексе ничего не сказано.

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихЕсли в квартале нет реализации, то нет и права на вычет, поскольку он возможен только из начисленного налога (письмо от 14.12.11 № 03-07-14/124).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихВ суде налоговики проигрывают, ведь применение вычета не зависит от факта исчисления налога (постановления ВАС РФ от 03.05.06 № 14996/05, Федерального арбитражного суда Московского округа от 21.09.11 № А40-1802/11-140-9). Поэтому ФНС больше не будет спорить с вычетом из нуля.

Вычет НДС по нормируемым расходам

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихНормировать вычет необходимо по командировочным и представительским расходам. Об этом сказано в пункте 7 статьи 171 НК РФ.

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихПо всем нормируемым для прибыли расходам вычет НДС можно заявлять лишь в пределах нормативов. В частности, по расходам на рекламу (письмо от 13.03.12 № 03-07-11/68).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихСудьи давно признали, что ограничение вычета распространяется только на командировочные и представительские (постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.10 № 2604/10). Поэтому ФНС предлагает Минфину прописать в кодексе, что НДС по любым расходам принимается к вычету в пределах норм для прибыли, а пока инспекторы не будут требовать от компаний заявлять вычеты в пределах норм.

Уплата НДС с неустойки

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихНалоговую базу надо увеличить на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихЛюбой штраф, который получает продавец от покупателя, является оплатой товара, работы или услуги. Поэтому Минфин требует заплатить с него НДС (письмо от 14.02.12 № 03-07-11/41).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихРанее налоговики придерживались позиции Минфина (письмо от 09.08.11 № АС-4-3/12914@). Но судьи уверены, что суммы неустойки не связаны с оплатой товаров, а значит, не облагаются НДС (постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.08 № 11144/07). Поэтому ФНС просит Минфин согласовать позицию с учетом судебной практики, то есть занять сторону компаний. А споры по этому вопросу прекратить.

Дата получения дохода от продажи недвижимости

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихДоход при методе начисления определяют на дату реализации имущества (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихУчесть доход надо на дату подписания акта приема-передачи имущества и подачи документов на регистрацию прав (письмо от 07.02.11 № 03-03-06/1/78).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихДатой реализации является передача права собственности на объект. А таковая возникает лишь с момента регистрации прав на недвижимость в Росреестре. Это подтвердил Президиум ВАС РФ в постановлении от 08.11.11 № 15726/10. ФНС с этим согласна и спорить не будет. Также налоговики просят Минфин поменять мнение.

Материальная помощь к отпуску

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихВ расходы включают любые выплаты по трудовым и (или) коллективным договорам (п. 25 ст. 255 НК РФ).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихДо недавних пор чиновники были против учета в расходах любой материальной помощи. Основание — пункт 23 статьи 270 НК РФ (письмо от 27.08.09 № 03-03-06/1/549). Сейчас чиновники разрешают учесть расходы (письмо от 11.04.12 № 03-03-06/1/192).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихНалоговики не спорят с расходами в виде материальной помощи к отпуску. Ведь, по мнению Президиума ВАС РФ, помощь к отпуску, которая прописана в коллективном договоре, является частью системы оплаты труда, поэтому включается в расходы (постановление от 30.11.10 № 4350/10). Так что споры по этому вопросы исключены.

Списание прощенной «дебиторки»

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихПеречень внереализационных расходов неограничен. Любые обоснованные расходы компания вправе списать (подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихКомпания, которая прощает долг на основании соглашения, не может учесть его сумму в расходах (письма от 04.04.12 № 03-03-06/2/34, от 18.03.11 № 03-03-06/1/147).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихНалоговики предлагают руководствоваться постановлением Президиума ВАС РФ от 15.07.10 № 2833/10. По мнению судей, компания, которая предпринимала действия по взысканию, но по условиям мирового соглашения простила часть долга, вправе прощенную сумму учесть в расходах. Иначе она будет в худшем положении по сравнению с кредиторами, которые не пытались ничего взыскать, но спишут долг как безнадежный.

Расходы на покупку акций ликвидированной компании

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихКомпания вправе учесть расходы на покупку акций в момент их реализации или иного выбытия (ст. 280 НК РФ).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихПри ликвидации общества — эмитента акций его бывший акционер не вправе учесть в расходах стоимость ценных бумаг (письмо от 30.10.07 № 03-03-06/2/196).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихНалоговики предлагают опираться на постановление Президиума ВАС РФ от 09.06.09 № 2115/09. По мнению судей, учесть расходы на покупку акций можно и при ликвидации эмитента. Ведь затраты обоснованы и не названы в числе неучитываемых в статье 270 НК РФ.

НДС при строительстве жилья на продажу

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихВыполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления облагается НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Строительство жилых домов не исключение.

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихКомпаниям, у которых нет заказчиков на строительство жилых домов, надо начислить НДС со стоимости работ (письмо от 23.09.08 № 03-07-10/09).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихПри строительстве объектов для последующей продажи работы не могут быть квалифицированы как выполняемые для собственного потребления. Значит, начислять НДС не надо. Эту позицию Президиума ВАС РФ в постановлении от 23.11.10 № 3309/10 поддерживает ФНС.

НДС при передаче прав на нежилое помещение

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихОсобенности передачи прав на нежилые помещения в статье 155 НК РФ не определены. Прописана только специфика для жилых помещений.

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихЧиновники уверены, что при передаче прав на нежилые помещения надо платить НДС со всей выручки от передачи имущественных прав (письмо от 05.10.10 № 03-07-11/390).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихНалоговики просят Минфин учесть позицию Президиума ВАС РФ в постановлении от 25.02.10 № 13640/09. Раз специальный порядок для передачи прав на нежилые помещения не прописан, надо считать базу так же, как и для жилых помещений. То есть с разницы между ценой продажи и ценой приобретения прав (п. 3 ст. 155 НК РФ).

Профессиональный вычет у предпринимателя

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихПредприниматели вправе уменьшить доходы на сумму документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихЧиновники официальных разъяснений по применению профессиональных вычетов не давали. Но для налога на прибыль признают лишь затраты, которые связаны с деятельностью, направленной на получение дохода (письмо от 09.07.09 № 03-03-06/1/452).

Разъяснения ФНС, которые безопаснее и выгоднее минфиновскихНалоговики считают, что предприниматель вправе заявить профессиональный вычет по всем доходам, облагаемым по ставке 13 процентов. Эту позицию подтверждает Президиум ВАС РФ в постановлении от 13.10.11 № 6603/11. Инспекторы просят занять Минфин аналогичную позицию.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль