Не надо больше удерживать НДФЛ при оплате товаров бонусами

555
<Об НДФЛ при расчетах бонусами>

При обмене накопленных бонусных баллов на товар у покупателя не возникает дохода, с которого удерживают НДФЛ. Главное, чтобы баллы были начислены за ранее совершенные покупки. Такой вывод Минфин России сделал в письме от 02.04.12 № 03-04-06/6-84 (ответ на частный запрос).

Минфин справедливо заметил, что доходом в натуральной форме являются товары, полученные безвозмездно (подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). Но обычно по условиям бонусных программ клиент получает баллы не просто так, а за покупки. Значит, они достаются ему не безвозмездно. Впоследствии эти баллы меняют на товар. Следовательно, сам товар тоже получен не безвозмездно.

В комментируемом письме речь идет о ситуациях, когда клиент меняет баллы в той же компании, в которой совершал покупки. Но мы считаем, что такое правило можно использовать, если компания не сама начисляет баллы, а участвует в бонусной программе совместно с партнерами. Например, когда накопленными баллами можно расплачиваться за покупки в разных магазинах или кафе. Ведь баллы в любом случае начисляют за потраченные деньги, а значит, они не безвозмездны. Между тем спор все же не исключен. Налоговая служба в любой ситуации рассматривает товар, оплаченный бонусными баллами, как безвозмездный. И требует с его стоимости удержать НДФЛ (письмо ФНС России от 19.08.11 № АС-4-3/13626). А Минфин ранее устно соглашался с позицией налоговиков. Не исключено, что инспекторы на местах будут придерживаться данной позиции и сейчас. Ведь, как мы выяснили, ФНС своего мнения не поменяла.

Но даже если компания не будет спорить с налоговиками, удержать налог на практике невозможно. Ведь покупатель получает не деньги, а имущество или услугу. Поэтому и в инспекцию, и клиенту надо сообщить об отсутствии возможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Такое сообщение составляют по форме 2-НДФЛ.

Расходы на бонусы можно списать

В комментируемом письме Минфин подтвердил, что расходы на товары, переданные за бонусы, компания вправе списать. Главное – обосновать необходимость введения бонусной программы и ее результат. Например, ростом спроса на товар, увеличением количества клиентов компании, а также сохранением уже имеющихся покупателей. Логично, если такой отчет составит маркетинговая служба компании. Учесть расходы можно как прочие.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль