Шпаргалка на случай, если компания работает через посредника

600

В новом порядке составления счетов-фактур подробно прописано, как оформлять документы при работе с посредниками. Но правила разбросаны по разным частям постановления Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 и разобраться в них непросто. Мы свели все воедино.

Покупка товара через посредника

При покупке товара через комиссионера все просто. Посредник действует от своего имени, поэтому он и составляет счет-фактуру (см. схему 1).

Схема 1. Покупка товара через комиссионера

Шпаргалка на случай, если компания работает через посредника

Как оформить счет-фактуру. Комиссионер вписывает в свой счет-фактуру реального поставщика товаров. Его наименование, адрес, ИНН и КПП он заполняет в строках 2, 2а и 2б счета-фактуры. Дополнительно посредник может вписать и себя, но лишь для справки и лучше отдельной строкой в конце документа. Дату посредник берет из документа продавца. А вот нумерация у посредника своя. Этот счет-фактуру посредник регистрирует только в журнале учета счетов-фактур. А в книгу продаж записи не вносит.

На основании счета-фактуры посредника покупатель вправе заявить вычет. Он регистрирует этот счет-фактуру как обычно.

Продажа товара через посредника

При продаже товара через посредника основная сложность со счетами-фактурами возникает у комитента-продавца.

Как оформить счет-фактуру. При продаже посредник составляет свой счет-фактуру, в строках 2, 2а и 2б отражает себя в качестве продавца и передает ее покупателю товара.

Но дальше цепочка в постановлении № 1137 не расписана. Ничего не сказано о том, передает посредник комитенту копии счетов-фактур, выставленных покупателю, или включает сведения по выданным документам только в свой отчет о продажах. Как мы выяснили, налоговики на местах допускают и первый, и второй вариант. Но безопаснее передать копии (см. схему 2).

Схема 2. Продажа товара через комиссионера

Шпаргалка на случай, если компания работает через посредника

Комитенту по показателям счета-фактуры посредника надо выставить свой счет-фактуру и зарегистрировать в книге продаж и журнале счетов-фактур. В качестве покупателя комитент записывает в счете-фактуре реального покупателя, а не посредника. Дата счета-фактуры у комитента должна совпадать с датой счета-фактуры посредника по той же отгрузке. Если при составлении отчета комиссионер ошибочно запишет более позднее число, на дату фактической продажи товара у комитента будет занижена налоговая база.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 80%
  • Да 20%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль