Как поглощают компании через их же собственные долги

544

Создание долга перед дружественной компанией и присоединение убыточной организации – популярные способы налогового планирования. Но ошибки при их использовании на руку рейдерам, поэтому финансовой службе стоит проявить особую осторожность при оформлении документов.

Создание искусственных долгов

В практике налогового планирования у компаний часто образуется задолженность перед ее дружественными контрагентами. Например, для распределения средств внутри группы или увеличения расходов. Эти долги в течение длительного времени не погашаются. Например, когда безвозмездная передача маскируется под продажу с длительной отсрочкой платежа. Или когда продавец планирует получить часть выручки в виде штрафа за просрочку платежа, снизив тем самым базу по НДС.

Как действуют рейдеры. Рейдеры могут перекупить кредиторскую задолженность компании и использовать ее для давления на собственников или в попытке обанкротить должника. Не важно, кем был кредитор – независимой или дружественной компанией. Просто во втором случае рейдеры могут сначала провести захват аффилированного кредитора. Например, через смену собственника и внесение изменений в ЕГРЮЛ. А уже затем совершить атаку на основную организацию.

Аккумулировав просроченные долги, рейдеры предъявят их единовременно в самый не подходящий для должника момент. Например, когда предприятию предстоит погасить банковский кредит на большую сумму. Далее следует обращение в суд за взысканием, а впоследствии и заявление о банкротстве должника.

Как обезопасить компанию. Нередко рейдерам удается захватить компанию, когда в договорах с кредиторами не отражаются права и обязанности сторон, механизмы урегулирования возникающих споров и т. п. Поэтому не стоит использовать шаблонные договоры, а самостоятельно прорабатывать все условия сделки, которые максимально будут защищать компанию в случае неоплаты долгов. Как правило, это не сложно, ведь договоры заключаются с дружественными структурами.

Присоединение убыточной компании

При оптимизации налога на прибыль прибыльные предприятия нередко присоединяют к себе убыточные организации. Это позволяет учесть сформированный ими убыток (ст. 283 НК РФ). Но обычно к правопреемнику переходят все права и обязанности присоединяемой организации (ст. 58 ГК РФ).

Как действуют рейдеры. Может сложиться такая ситуация, когда кредиторами по части старых долгов присоединенной убыточной компании являются рейдеры. И они могут потребовать оплаты гораздо раньше, чем предполагалось изначально. Как правило, в самый неподходящий момент. Это дестабилизирует положение компании. Придется либо изымать деньги из оборота, либо искать кредиторов (которых блокируют рейдеры), либо договариваться с самими захватчиками.

Как обезопасить компанию. Избежать этих проблем можно, если перед присоединением подробно проанализировать всю «кредиторку» убыточной организации.

Как рейдеры узнают о долгах

У рейдеров есть множество способов узнать, что у компании есть интересующая их задолженность.

Налоговая инспекция. В инспекции почти вся информация о деятельности компании. Даже если каких-то данных нет, налоговики всегда их могут оперативно истребовать. Поэтому для рейдеров не составляет особого труда добыть нужные сведения за вознаграждение. Были случаи, когда сами инспекторы организовывали недружественные поглощения.

Банк. Компании часто перед получением кредита предоставляют в банк информацию о своей задолженности. Рейдерам могут передать данные нечистые на руку сотрудники.

Сама компания. Это самый надежный и простой источник информации об имеющихся долгах и сделках. Например, рейдер легко может представиться потенциальным инвестором или крупным заказчиком. При этом перед заключением контракта или вложением средств потенциальный контрагент может пожелать ознакомиться с кредитным портфелем.

Бывшие владельцы. Если компания присоединяет организацию с убытками, то вся информация о долгах есть у бывших владельцев. Кроме того, бывшие партнеры, которые ушли из компании со скандалом, могут продать нужную информацию рейдерам или сами становятся организаторами захвата.

По материалам журнала «Финансовый директор» специально для «УНП»

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль