Новые счета-фактуры отражают в Книге по-разному

598

Новые корректировочные счета-фактуры, которые компании на «упрощенке» получают от своих поставщиков, надо отражать в Книге учета, так как изменяются цена товара и сумма НДС. Порядок внесения записи в Книгу зависит от того, увеличились стоимость товара и сумма налога или уменьшились.

Стоимость увеличилась. При получении от поставщика счета-фактуры на увеличение стоимости исправлять старые расходы в Книге учета не требуется. Ведь получается, что компания в прошлом периоде занизила затраты и переплатила налог. А значит, по статье 54 НК РФ имеет право досписать расходы и налог текущей датой (см. образец 1).

В пользу этого подхода говорит и то, что на момент первичного отражения в Книге стоимости товаров покупатель не знал, что она изменится. Поэтому нет и оснований корректировать старый период.

Стоимость уменьшилась. Если поставщик в корректировочном счете-фактуре уменьшил стоимость товара, то безопаснее исправить в Книге учета первичную запись о расходах. В бумажной – зачеркнуть старую и надписать новую сумму, заверив исправление печатью и подписью руководителя. В электронной – сторнировать лишний расход записью за последний день квартала, как показано в образце 2. Причем, если расход учтен в прошлом году и компания уже сдала декларацию, надо подать «уточненку».

КСТАТИ. Исправленный счет-фактуру на уменьшение или увеличение стоимости отражают в Книге учета так же, как корректировочный. Если исправления не затронули стоимость товара и сумму НДС (например, ошибка была в ИНН, наименовании или адресе покупателя), то показывать счет-фактуру не надо.

Пример заполнения Книги учета (образец 1)

Новые счета-фактуры отражают  в Книге по-разному

Пример заполнения Книги учета (образец 2)

Новые счета-фактуры отражают  в Книге по-разному

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 77.78%
  • Выше лимитов 16.67%
  • Сумма зависит от должности 5.56%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль