НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль

561
ИДЕЯ № 1
СДАТЬ РАБОТНИКУ КВАРТИРУ, ЧТОБЫ НЕ ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ И НДФЛ

С января у компаний, которые предоставляют работникам служебные квартиры, появился новый способ экономить взносы и НДФЛ. Для этого можно сдать жилье сотруднику в аренду за символическую плату. А из трудового и коллективного договоров исключить условие о предоставлении жилья.

Чиновники считают, что служебное жилье представляет собой зарплату в неденежной форме (ст. 131 ТК РФ, письмо Минфина России от 18.11.11 № 03-03-06/1/767). И на рыночную стоимость проживания необходимо начислять НДФЛ и взносы (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Между тем с 1 января налоговые инспекции не вправе проверять цену сделки (ст. 105.17 НК РФ). Значит, можно оформить с работником договор аренды квартиры, установив условную плату, например 1000 рублей за месяц. Тогда получится, что доход возникает не у работника, а у компании. Значит, нет и базы по НДФЛ и взносам. А налог на прибыль и НДС понадобится платить с небольшой суммы за аренду.

Риски возникают, если компания сдает не собственную, а арендованную квартиру. Налоговики на проверке могут обнаружить, что работодатель платит за жилье больше, чем берет с сотрудника. А значит, арендные платежи – необоснованный расход. На этот случай стоит обосновать цель аренды квартиры в распоряжении руководителя, например служебной необходимостью. Тогда есть шансы защитить расходы в суде. Ведь убытки от сдачи жилья внаем еще не говорят о необоснованности затрат. А проверка их целесообразности не входит в компетенцию инспекторов (определение КС РФ от 04.06.07 № 320-О-П).

ИДЕЯ № 2
УСКОРИТЬ СПИСАНИЕ АКТИВОВ ПРИ ИХ КРУГЛОСУТОЧНОЙ РАБОТЕ

Компании могут ускорить начисление амортизации по непрерывно работающему оборудованию, если будут применять повышающий коэффициент. Например, можно быстрее самортизировать пожарную сигнализацию, компьютерные серверы, холодильники, банкоматы, терминалы оплаты и многие другие активы.

Правда, ускоренную амортизацию потребуется обосновать. Налоговики на местах уверены, что коэффициент не применяют, если срок использования оборудования изначально определен из условий круглосуточной работы. Опираются контролеры на письмо Минэкономразвития России от 13.01.11 № Д13-13. В нем сказано, что сроки по Классификации уже учитывают специфику эксплуатации. Раз некоторые объекты предназначены для работы непрерывно, по ним повышающий коэффициент не применяют.

Однако эти доводы на законе не основаны. В подпункте 1 пункта 1 статьи 259.3 НК РФ нет исключений для применения коэффициента к объектам, изначально предназначенным для непрерывной работы. Тем более что из самой Классификации не ясно, какое именно имущество должно использоваться постоянно.

Чтобы сократить риски, непрерывность работы безопаснее подтвердить. В частности, издать приказ руководителя с перечислением круглосуточных объектов и их инвентарных номеров. Кстати, в таких спорах судьи поддерживают компании (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 12.12.11 № А40-124759/10-127-711).

Подготовлено в сотрудничестве
с журналом «Практическое налоговое планирование»

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль