Компании с успехом защитили расходы на своих сотрудников

451
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Компании выигрывают большинство дел по расходам на оплату труда
Премии за выслугу лет можно списать в расходы по прибыли

Мы обобщили свежую судебную практику Уральского региона по расходам на оплату труда. За последние полгода судьи рассмотрели шесть дел, касающихся расходов на оплату труда. И лишь одно разбирательство завершилось победой инспекторов.

Выплат в пользу работников великое множество. Поэтому неудивительно, что не все из них прописаны в налоговом законодательстве. А расходы, напрямую не прописанные в законе, вызывают повышенный интерес со стороны инспекторов. Любое несоответствие между списанными расходами на оплату труда и нормами кодекса может привести к судебным разбирательствам.

В обзоре мы привели три наиболее примечательных дела, рассмотренных судьями. Налогоплательщики добились списания таких затрат, как единовременные поощрения работников к юбилею, оплата питания командированных сотрудников и даже выплаты по договорам ДМС в пользу уволившихся работников. К счастью, судьи в подавляющем большинстве случаев встают на сторону компаний и разрешают им учитывать расходы на оплату труда.

Основания, по которым компании списали расходы

Что не понравилось ревизорам Решение судей Комментарий «УНП»
Компания выплатила работникам денежные поощрения в связи с достижением сотрудниками 50-летнего возраста и их опытом работы. Инспекция заявила, что такие выплаты не носят производственный характер, и доначислила налог на прибыль Выплаты работникам, зависящие от их стажа и возраста, носят стимулирующий характер и налогоплательщики вправе учесть их в расходах по налогу на прибыль. Суд установил, что такие поощрения были предусмотрены коллективным договором, принятом в компании. Значит, компания списала премии своим сотрудникам правомерно (постановление от 05.09.11 № Ф09-5411/11*) Практически любые выплаты в пользу работников можно учесть в расходах. Главное, чтобы все поощрения были предусмотрены трудовыми или коллективными договорами. Тогда расходы на оплату труда можно списать на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ. При этом в приказе о премировании стоит конкретно прописать, за какие именно производственные заслуги выдано поощрение
Компания включила в расходы оплату питания командированных работников. По мнению ревизоров, эти выплаты нельзя было учитывать, так как они не были прописаны в трудовых или коллективных договорах Любые выплаты, входящие в состав суточных, включаются в расходы. Компенсации за питание командированным сотрудникам были предусмотрены приказом гендиректора и являлись частью суточных. Поэтому компания имела полное право списать данные выплаты (постановление от 04.07.11 № Ф09-3872/11) Оплата питания командированных работников напрямую не включена в состав командировочных расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако для суточных не нужны какие-либо подтверждающие документы. С этим согласен и Минфин России (см. материал на стр. 11). Поэтому безопаснее вообще не конкретизировать, что включается в суточные
Компания учла в расходах выплаты, связанные с добровольным медицинским страхованием сотрудников. Договоры личного страхования этих работников продолжали действовать, однако на момент выплат сотрудники уже уволились. Поэтому налоговики запретили списывать затраты на ДМС Выплаты в пользу сотрудников, связанные с их добровольным медицинским страхованием, учитываются в расходах независимо от того, числятся ли эти сотрудники в штате. Возможность списания данных затрат ограничена только сроком, на который заключен договор ДМС. Он должен составлять не менее года (постановление от 17.06.11 № Ф09-3508/11-С3) Есть два условия, при которых компания вправе учесть стоимость медицинской страховки. Во-первых, договоры страхования должны заключаться на срок не менее одного года. Во-вторых, выплаты по таким договорам компании необходимо включать в налоговую базу в размере, не превышающем 6 процентов от расходов на оплату труда. Других условий в статье 255 кодекса нет. Это подтверждает Минфин России в письме от 10.05.11 № 03-03-06/1/284

Здесь и далее – постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 80%
  • Да 20%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль