Прошлогодние услугивыгоднее оформить отдельным актом

370

«…Мы в прошлом году применяли общую систему, а с 2011 года перешли на «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы». В 2010 году заключили договор на услуги по вывозу отходов. Сами услуги контрагент оказывал, но счета на оплату и акты нам не выставлял. Соответственно и расходы мы не учитывали. В конце этого года поставщик обнаружил ошибку и включил все услуги за прошлый год в акт, датированный ноябрем 2011 года. При таком оформлении документов надо ли нам представить «уточненку» по налогу на прибыль за прошлый год или все расходы можно учесть в этом году на «упрощенке»?..»

Из письма главного бухгалтера Анны Изибаевой, г. Нефтекамск

Анна, учитывать расходы в прошлом году небезопасно. Кодекс устанавливает три альтернативные даты для признания расходов на услуги в налоговом учете. Это дата расчетов, предъявления документов, которые являются основанием для расчетов, и последний день отчетного (налогового) периода (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). По мнению Минфина, расходы учитывают на ту дату, которая является более ранней (письмо от 25.08.10 № 03-03-06/1/565).

Однако на местах налоговики данную норму трактуют по-разному. Одни уверены, что без «первички», то есть акта оказанных услуг, заказчик не вправе признать расходы. Получается, за 2010 год подавать «уточненку» неправомерно. Но другие инспекторы предъявляют претензии, если прошлогодние услуги признаны в текущем году, и на дату акта не смотрят. Защитить расходы получится в суде (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 25.01.10 № Ф09-11166/09-С3). Но безопаснее, чтобы в акте не было выделено, что услуги относятся к 2010 году. Тогда всю стоимость можно списать в текущем году. На «упрощенке» это можно сделать после фактической оплаты.

Чтобы признать расходы за прошлый год, есть иной вариант. Надо попросить исполнителя разбить услуги на два акта. И услуги за 2010 год включить в акт, датированный декабрем прошлого года. Тогда компания вправе представить «уточненку» и учесть эти расходы за прошлый год. А стоимость услуг, оказанных в 2011 году, списать уже в рамках «упрощенки».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40.74%
  • Код 01 44.44%
  • Код 14 14.81%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль