Как учесть расходы на новомодную рекламу без споров с налоговой

731
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
В налоговом учете реклама на асфальте нормируется, а на радио – нет
Рекламу в sms списывают как прочие расходы, а в соцсетях – как зарплату

Для привлечения клиентов листовок и публикаций в СМИ теперь уже мало. Время диктует новые способы рекламы, но в кодексе о них ни слова. От финансовой службы зависит, чтобы новомодный двигатель торговли не закончился для компании спорами с проверяющими.

Объявления на асфальте относятся к иным видам рекламы

Расходы по нанесению на асфальт рекламных объявлений можно списать в пределах 1 процента выручки от реализации.

Адресная sms-рассылка рекламой не является

Компании ничто не запрещает учесть стоимость таких sms-рассылок в расходах на услуги связи или как прочие расходы.

Расходы на купоны можно списать как комиссионные

Оплата услуг посредника по размещению данных об акции на сайтах и продаже купонов списывают как его вознаграждение.

Рекламу в социальных сетях списывают как зарплату

Затраты на услуги блогеров, размещающих сведения о компании в соцсетях, можно списать в составе расходов на оплату труда.

Звуковую рекламу можно учесть в расходах полностью

Любые расходы по участию в таких мероприятиях, как выставка, ярмарка, в том числе на звуковую рекламу, не нормируются.

Брандмауэр относится к наружному типу рекламы

Расходы на размещение информации на брандмауэре (полотне значительного размера) можно учесть без ограничений.

Социальная реклама станет выгодной

С 2012 года расходы на изготовление социальной рекламы можно учитывать полностью. Сейчас такого права у компаний нет.

Среди новых способов зацепить клиента есть семь самых распространенных. Мы выяснили, какие из них можно списать полностью, а какие безопаснее нормировать.

СПОСОБ № 1
РЕКЛАМА НА АСФАЛЬТЕ

Благодаря эффективности и низким затратам реклама на асфальте сейчас получила довольно большое распространение, особенно в крупных городах. Как правило, дизайном таких объявлений и их нанесением на асфальт занимается сторонняя компания. Мы выяснили, что в Минфине России против таких расходов ничего не имеют. Там считают, что нанесенные на асфальт рекламные объявления можно квалифицировать как иные виды рекламы. А значит, компания вправе учесть расходы на них в пределах 1 процента выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Однако, по мнению чиновников, компании надо удостовериться, что данный вид рекламы санкционирован местными властями города, в котором распространяется реклама. Иначе, если объявления размещают на асфальте без согласования с местными властями, такие действия считаются незаконными. А значит, есть риск, что налоговики могут такие расходы при проверке снять. Доказать свою правоту возможно в суде. Судьи всегда считали, что за правильность распространения рекламы отвечает ее распространитель, но никак не рекламодатель. Следовательно, расходы на рекламу считаются обоснованными (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.08.10 № А55-6181/2010).

КСТАТИ. Местные власти считают рекламу на асфальте ненадлежащей, так как она портит внешний облик города, да и наносят ее обычно без каких-либо разрешений. Бывает, что доходит до штрафов за размещение объявлений и иных информационных материалов вне специально отведенных для этого местах. Между тем, чтобы признать рекламу ненадлежащей, она должна нарушать требования законодательства (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ). А закон № 38-ФЗ никаких требований к рекламе на асфальте не содержит. Как, впрочем, не обязывает пока получать какие-либо разрешения на размещение рекламы на асфальте. Но уже есть законопроект, который запрещает рекламу «на поверхности велосипедной или пешеходной дорожки либо тротуара путем нанесения на нее графических изображений или надписей». А также устанавливает штрафы за нарушение этих правил от 50 000 до 200 000 рублей.

СПОСОБ № 2
SMS-РАССЫЛКИ

В отличие от электронной почты мобильный телефон всегда под рукой, поэтому особую популярность приобрели рассылки sms-сообщений.

Как нам подтвердили в Минфине, адресную sms-рассылку клиентам в рекламных затратах нельзя учесть, так как ее отправляют определенному кругу лиц. Но ничто не запрещает признать стоимость sms-рассылок в расходах на услуги связи (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) либо в прочих (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Чтобы снизить риски, и в договоре, и в соглашении стоит о рекламных рассылках не упоминать, а сместить акцент на то, что клиентам рассылают информационные сообщения.

КСТАТИ. Письменное согласие клиента на получение sms-информации обязательно, можно зафиксировать его в договоре или анкете на скидочную карту. Иначе возможен штраф от 100 000 до 500 000 рублей (ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ).

СПОСОБ № 3
ПЛАТНЫЕ КУПОНЫ НА СКИДКИ

Многие сайты сейчас работают по принципу торговых площадок по продаже скидок на разные товары, работы и услуги. Суть такова: посредник размещает у себя на сайте информацию компании о продаже товара или оказании услуги со значительной скидкой. Чтобы ею воспользоваться, клиенту надо приобрести у посредника купон на скидку. За такую рекламу компания платит посреднику вознаграждение. Оно к рекламным затратам не относится, это прочие расходы (подп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ).

СПОСОБ № 4
РЕКЛАМА В СОЦСЕТЯХ И НА ФОРУМАХ

В последнее время популярность стала набирать скрытая реклама деятельности компании в социальных сетях, на форумах или в личных блогах. Реализацией, как правило, заняты сотрудники компании. В их обязанности входит, в частности, вести специальные блоги о деятельности компании, размещать новости. А также отслеживать и реагировать на отзывы.

Расходы на такое интернет-продвижение компании списывают как оплату труда (ст. 255 НК РФ).

СПОСОБ № 5
ЗВУКОВАЯ РЕКЛАМА

Реклама в форме звуковых сообщений и объявлений в последнее время популярна. Ее можно услышать не только в торговом центре, но и в транспорте, и на улице. Однако порядок учета расходов на нее зависит от способа трансляции.

Так, если она звучит в постоянной и зарегистрированной радиопередаче (федеральной, местной и даже в торговом центре), то это распространение в СМИ (ст. 2 , 8 , 12 Закона РФ от 27.12.91 № 2124-1). Значит, расходы можно учесть без ограничений (п. 4 ст. 264 НК РФ). В остальных случаях расходы на размещение рекламы компания может признать только в пределах 1 процента выручки от реализации.

А вот расходы на звуковые рекламные объявления на выставках, ярмарках, во время экспозиций не нормируются, их можно учесть в полном размере.

СПОСОБ № 6
РЕКЛАМА НА БРАНДМАУЭРЕ

Когда надо значительно выделить свой товар среди других того же типа, используют рекламу на брандмауэре. Это большое полотно, которое размещают на глухой ровной стене здания, свободной от окон, в центре города и на самых оживленных магистралях. Реклама на брандмауэре фактически относится к наружному виду рекламы. Как, например, стенды и рекламные щиты. И расходы на такой вид рекламы компания вправе учесть без ограничений (п. 4 ст. 264 НК РФ).

СПОСОБ № 7
СОЦИАЛЬНАЯ РЕКЛАМА

С 2012 года компании получат право учитывать расходы по безвозмездному изготовлению и распространению социальной рекламы (подп. 48.4 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сейчас чиновники затраты на социальную рекламу при расчете налога на прибыль не признают (письмо Минфина России от 26.12.08 № 03-03-05/187).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль