«…Инспекторы и суд не признали расходы, из-за этого у нас повисла “дебиторка”...»

518

«…У нас инспекция провела выездную проверку за 2007 год. Тогда мы учли в расходах стоимость консультаций. Налоговики сказали, что документы у нас формальные, а на самом деле никаких услуг мы не получали. Но деньги-то за услуги мы перечислили реальные. В итоге и инспекторы, и суд не признали расходы, мы их в учете сторнировали, но за контрагентом повисла «дебиторка». Перечисленные деньги никуда ведь исчезнуть не могут. Посоветовалась с юристом. Решили через три года списать эту «дебиторку». Но я сомневаюсь. Можно ли так поступить, ведь она возникла по расходам, которые сняты?..»

Из письма главного бухгалтера Евгении Маховой, г. Вологда

Евгения, ваши сомнения не напрасны. Вряд ли налоговики разрешат списать задолженность по затратам, которые они не приняли на проверке. Минфин и налоговики уверены, что это невозможно. Тем не менее есть аргументы, которые позволят учесть долг в расходах.

Минфин России: расходы необоснованны

Григорий Лалаев, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, считает, что расходы списать нельзя:

– «Дебиторка» возникла в связи с тем, что расходы признаны необоснованными. Значит, и сумма безнадежного долга также необоснованна. Такие затраты учесть при расчете налога кодекс прямо запрещает (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Налоговики: списать долг нет оснований

Александр Мохов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, также уверен, что учитывать долг как безнадежный неправомерно:

– Фактически инспекция и суд подтвердили, что сделки никакой не было, а налоговая выгода необоснованна. Поэтому списать в расходы ничего не получится. Для этого просто нет никаких оснований.

Независимые эксперты: мнения разделились

Егор Батанов, управляющий партнер «Ямашев, Батанов, Панкратов и партнеры», считает, что претензии инспекции не исключены, но в суде есть шанс выиграть дело:

– В бухучете списать «дебиторку» можно без проблем. Но в налоговом учете наверняка проверяющие расходы снимут. А при обжаловании в суде есть риск проиграть спор. Ведь судьи уже признали, что документы формальные, то есть не были реально направлены на обмен «деньги – услуги». Значит, списание «дебиторки» может быть расценено как получение необоснованной выгоды. Только если компания сменит обслуживающую ИФНС, есть шанс на победу. Возможно, другая инспекция не знакома с делом и претензий не предъявит.

Ирина Мирошниченко, руководитель направления Текущий налоговый консалтинг «Бейкер Тилли Русаудит» ООО, уверена, что списать расходы как безнадежный долг нельзя:

– Решение инспекции и суда говорит лишь о том, что расходы необоснованны, и компания не вправе принять их при расчете налога на прибыль. Но судебный акт не исключает того, что факт оказания услуг имел место. Значит, не позволяет сторнировать акты услуг и отражать в бухучете «дебиторку» контрагентов. А раз долга как такового нет, то и признавать в расходах нечего.

Наше мнение: признать расходы можно

Мы считаем, что у компании есть основания списать «дебиторку» в расходы. Фактически суд и налоговики признали, что ваш контрагент не исполнил свои обязательства, а сделка прошла лишь на бумаге. Вы перечислили ему деньги, а он не оказал вам услуги. Поэтому совершенно справедливо в учете ваша компания отразила задолженность. В качестве аргумента стоит использовать разъяснения чиновников. Так, в письме от 19.07.11 № 03-03-06/1/426 Минфин сообщил, что истечение срока давности – достаточное основание для списания «дебиторки».

Дополнительно стоит оформить претензию исполнителю и направить в его адрес письма с требованием или вернуть деньги, или оказать услуги. Это докажет, что ваша компания принимала меры по взысканию задолженности.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль