При переходе на «упрощенку» можно сэкономить налоги с помощью премий

1303
Специальная таблица в Excel поможет просчитать, насколько выгодно использовать тот или иной вариант начисления премий в вашей компании.
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
При выборе объекта «доходы минус расходы» экономия зависит от ставки ЕСН
На объекте «доходы» премию выгоднее начислить до перехода на «упрощенку»

Компании, которые со следующего года переходят на «упрощенку», в 2010 году будут платить страховые взносы только в Пенсионный фонд по ставке 14 процентов. Казалось бы, таким компаниям выгодно перенести выплату премии на следующий год. Но есть случаи, когда, наоборот, лучше заплатить премиальные в конце 2009 года.

Мы разработали специальную таблицу в Excel, которая поможет просчитать, насколько выгодно использовать тот или иной вариант начисления премий в вашей компании. Вам понадобится ввести в нее лишь свои данные.

Если выбран объект «доходы минус расходы»

Для компаний, которые выбрали объект «доходы минус расходы», возможно, лучше начислить премию не в декабре, а в январе следующего года. Все зависит от размера заработной платы сотрудника и ставки, по которой компания будет платить «упрощенный» налог. Напомним, что региональные власти вправе снизить ставку до 5 процентов. Список всех регионов и ставок есть на сайте «УНП».

Если компания при исчислении ЕСН не применяет регрессию, а в следующем году «упрощенный» налог будет платить по максимальной ставке 15 процентов, то выгоднее начислить премию в 2010 году.

НА ЦИФРАХ. Компания с 2010 года переходит с общей системы на «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы». Выплаты в пользу работника не превышают 280 000 руб. в год.

Если компания начислит премии в сумме 50 000 руб. в декабре, ЕСН и пенсионные взносы составят 13 000 руб. (50 000 руб. × 26%). При этом налог на прибыль уменьшится на 12 600 руб. ((50 000 руб. + 13 000 руб.) × 20%). То есть фактические отчисления составят 400 руб. (13 000 – 12 600).

Если же компания начислит и выплатит премии в январе, страховые взносы составят 7000 руб. (50 000 руб. × 14%). При этом налог по «упрощенке» будет уменьшен на 8550 руб. ((50 000 руб. + 7000 руб.) × 15%). Экономия составит 1550 руб. (8550 – 7000). Следовательно, выгоднее начислить премию в январе.

Если годовая зарплата работников находится в интервале от 280 000 до 415 000 рублей, то, наоборот, лучше начислить премию в конце года. Связано это с тем, что ЕСН с такой премии будет исчислен по регрессивной ставке.

НА ЦИФРАХ. Воспользуемся условиями предыдущего примера с той лишь разницей, что к декабрю общая сумма выплат с начала года составит 350 000 руб. Соответственно с премии в размере 50 000 руб., если она будет выплачена в декабре, ЕСН равен 5000 руб. (50 000 руб. × 10%). При этом налог на прибыль уменьшится на 11 000 руб. ((50 000 руб. + 5000 руб.) × 20%). Экономия  – 6000 руб. (11 000 – 5000).

По «упрощенке» экономия не изменится, поскольку по взносам регрессивной ставки нет, и составит те же 1550 руб. Поэтому премию выгоднее заплатить в декабре.

Компания выбрала объект «доходы»

Для компаний, которые решили в следующем году работать по объекту «доходы», все намного проще – как правило, премию выгодно начислить в декабре. Дело в том, что на сумму премии и начисленного с нее ЕСН компания уменьшит налогооблагаемую прибыль. А вот если премию выплатить в следующем году, компания сможет уменьшить «упрощенный» налог лишь на начисленные взносы. Правда, если в этом году с зарплаты работника с учетом годовой премии ЕСН рассчитывается по ставке 26 процентов, возможно, премию лучше провести в январе. Это при условии, что в следующем году размер «упрощенного» налога позволит уменьшить его на всю сумму взносов с новогодней выплаты. Но оценить это можно только исходя из запланированной суммы налога по «упрощенке» и пенсионных взносов.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль