НДФЛ. На вопросы отвечает Николай Бернадский (УФНС России по Ленинградской области)

399

НДФЛ. На вопросы отвечает Николай Бернадский  (УФНС России по Ленинградской области) Николай Бернадский, начальник отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Ленинградской области

НДФЛ перечисляют по местонахождению каждого подразделения

– У нас строительная компания в Питере. Планируем открыть структурные подразделения в Ленинградской области. Куда перечислять налог: по местонахождению головного офиса или подразделений?

– НДФЛ надо будет перечислять по местонахождению каждого обособленного подразделения именно в ту инспекцию, где это подразделение будет зарегистрировано (п. 7 ст. 226 НК РФ. – Примеч. ред.).

– Но отдельного расчетного счета у подразделений не будет. Как же мы будем перечислять налог?

– В инспекцию по местонахождению подразделения налог перечислит головной офис.

– В таком случае куда сдавать справки 2-НДФЛ?

– За работников головного офиса отчитаться надо будет в инспекцию по местонахождению компании. А за работников дополнительных офисов в те инспекции, где зарегистрированы подразделения. Это, в частности, следует из письма Минфина России от 12.10.10 № 03-04-06/3-251.

– Несколько сотрудников у нас будут работать и в головном офисе, и в подразделении, куда тогда отчитываться по их доходам?

– Тогда сведения по форме 2-НДФЛ надо будет представить в инспекции по местонахождению и самой компании, и обособленного подразделения (письма Минфина России от 11.02.09 № 03-04-06-01/26 и ФНС России от 29.12.08 № ШС-6-3/979. – Примеч. ред.).

В пределах года компания вправе сама зачесть НДФЛ

– Наша компания переплатила НДФЛ в бюджет. Мы выявили эту неточность недавно. Ошиблись, заполняя платежное поручение, написали сумму больше, чем требовалось. Как теперь вернуть деньги?

– Напишите заявление в инспекцию на возврат излишне перечисленной в бюджет суммы налога. Также надо представить в инспекцию платежные поручения, подтверждающие излишнее перечисление суммы (ст. 231 НК РФ. – Примеч. ред.).

– А вправе ли мы, не обращаясь за возвратом налога в инспекцию, самостоятельно провести зачет в счет будущих платежей по НДФЛ?

– Да, но только в пределах одного налогового периода, то есть года. Ведь здесь действуют общие правила, установленные статьей 78 НК РФ.

КОММЕНТАРИЙ «УНП». Мы считаем, что переплату безопаснее вернуть, это избавит от споров с налоговиками. Хотя прямого запрета на зачет налога нет, Минфин России против такого порядка. А это может привести к спорам с инспекторами.

Со стоимости подарка свыше 4000 рублей удерживают НДФЛ

– Среди клиентов нашей компании есть иностранные организации. Недавно представители одной из них приезжали, чтобы заключить договор о сотрудничестве. По окончании встречи мы вручили им часы в качестве подарка. Других доходов у этих специалистов от нашей компании нет. Должны ли мы удержать НДФЛ со стоимости подарка?

– У меня к вам встречный вопрос. Сколько стоят часы?

– 10 000 рублей.

– Тогда НДФЛ надо удержать со стоимости, превышающей 4000 рублей, то есть с 6000 рублей.

– Правильно я понимаю, что надо применить ставку налога 30 процентов, ведь представители пробыли в стране только шесть дней?

– Совершенно верно. Представитель иностранной компании не является налоговым резидентом, поскольку находился в России менее 183 календарных дней. Поэтому налоговая ставка в отношении доходов партнера вашей компании составит 30 процентов (ст. 224 Налогового кодекса. – Примеч. ред.).

Ошибки в справках 2-НДФЛ исправляют «уточненкой»

– Мы сдали справки по форме 2-НДФЛ в срок до 1 апреля 2011 года. Сейчас, перепроверив документы, обнаружили ошибку. Надо ли уточнять справки?

– Да, надо представить уточненные сведения в инспекцию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@. Порядок представления таких сведений установлен статьей 230 Налогового кодекса.

КОММЕНТАРИЙ «УНП». Четких правил, как уточнить сведения о доходах по форме 2-НДФЛ, нет. Но в инспекциях действуют свои правила, а из-за этого нередко возникают ошибки. Например, если надо исправить одну справку, некоторые компании сдают в инспекцию снова весь комплект. Хотя достаточно сдать только одну исправленную справку.

– Будет ли штраф, если мы не уточним сведения?

– Нет, за непредставление уточненных сведений никакого штрафа не будет. Он предусмотрен, если компания вообще не сдаст справки 2-НДФЛ. Тогда инспекторы вправе оштрафовать компанию в размере 200 рублей за каждую несданную справку. Основание – статья 126 Налогового кодекса.

Социальный вычет положен родителю, оплатившему лечение ребенка

– Наша сотрудница заключила договор на лечение ребенка, в котором заказчиком и плательщиком была она, но оплатил лечение ее супруг. Он перечислил деньги со своей зарплатной карты. Подскажите, кто из работников вправе получить социальный вычет по расходам на лечение ребенка?

– А на кого оформлена справка об оплате медицинских услуг?

– На отца ребенка.

– Тогда ваш сотрудник вправе получить вычет, поскольку именно он оплатил лечение. Социальный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 1 статьи 219 НК РФ, позволяет уменьшить вашему работнику базу по НДФЛ на суммы, уплаченные им в налоговом периоде за услуги по лечению ребенка. Замечу также, что если услуги по лечению оплачиваются наличными, то такие расходы также надо подтверждать документально.

– Какие документы подтвердят расходы?

– Кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и тому подобные документы, оформленные на налогоплательщика (п. 1 ст. 219 НК РФ. – Примеч. ред.).

КОММЕНТАРИЙ «УНП». Как мы выяснили, инспекторам на местах достаточно справки об оплате медицинских услуг. Других документов налоговики не требуют. Соответственно вычет предоставляют тому налогоплательщику, на которого выписана справка. В то же время инспекторы вправе запросить дополнительные документы, связанные с оплатой лечения (п. 1 ст. 219 НК РФ). И, если в договоре будут данные жены, а в платежных документах – мужа, инспекторы могут вычет не дать. Такой отказ незаконный, поэтому для решения вопроса можно обратиться с жалобой в областное налоговое управление. Это подтвердили нам и в ФНС России.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 12.5%
  • Да, но мы все равно отвечаем 62.5%
  • Нет 25%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль