Во многих регионах налог по «упрощенке» можно снизить задним числом – с 1 января

554

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ

Право на льготную ставку подтвердит налоговый регистр
Пересчет авансов отражают в бухгалтерской справке

Сразу несколько регионов за последние месяцы снизили ставку для компаний на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы». Льготы появились у налогоплательщиков Московской, Воронежской, Новгородской областей, Республики Татарстан и многих других. Полный список регионов и новые ставки см. в конце статьи.

Во всех регионах изменения вступили в силу задним числом – с 1 января 2011 года. А значит, компании, которые прежде не пользовались льготой, сейчас могут пересчитать налог, но это не единственное, что необходимо для применения льготы.

КСТАТИ. Сообщать в инспекцию о том, что компания начала использовать льготную ставку, не надо. Узнают об этом инспекторы после получения годовой декларации и наверняка потребуют подтвердить право на льготу документально (п. 6 ст. 88 НК РФ). Если же компания не хочет применять пониженную ставку, чтобы ничего не пересчитывать и не переделывать, то это ее право. В Минфине нас заверили, что льготная ставка – не обязанность. Любая компания вправе платить налог по 15 процентов, не применяя низкую ставку.

Проверить коды ОКВЭД

Почти во всех регионах льготные ставки привязаны к конкретным кодам ОКВЭД. Стоит проверить, поименован ли нужный код в выписке из ЕГРЮЛ. Если нет, то имеет смысл сначала внести изменения в реестр и только потом делать перерасчет налога. Тем более что с этого года за несоответствие фактического и заявленного вида деятельности возможен штраф.

Разработать налоговый регистр

В некоторых региональных законах закреплены дополнительные условия для применения льготной ставки. Например, в Московской и Новгородской областях требуется, чтобы льготная деятельность приносила компании как минимум 70 процентов доходов (законы Московской области от 12.02.09 № 9/2009-ОЗ, Новгородской области от 31.03.09 № 487-ОЗ).

Чтобы разделить доходы от льготной и обычной деятельности, понадобится завести специальный регистр. Ведь Минфин России, как мы выяснили, запрещает вносить дополнительные графы в книгу учета. Более того, чиновники настаивают на специальной форме для подсчета льготных доходов. Утвержденного бланка нет, и компания вправе его разработать сама.

Составить бухгалтерскую справку

Компании не сдают промежуточную отчетность по «упрощенке». А значит, как для расчета, так и перерасчета авансовых платежей по налогу за первый квартал стоит составить бухгалтерскую справку. В справке по перерасчету надо будет привести три показателя: аванс, рассчитанный компанией по итогам первого квартала по стандартной ставке 15 процентов, аванс по льготной ставке и образовавшуюся сумму переплаты в бюджет. Этот документ инспекторы могут потребовать на проверке.

Направить переплату в счет будущих платежей

Из-за пересчета у компании возникнет переплата. Ее можно вернуть, но на практике с этим наверняка возникнут проблемы. Ведь начисления авансов по налогу налоговики отразят в лицевом счете компании только после того, как получат декларацию в следующем году. И до тех пор вряд ли согласятся на возврат. Так что проще и безопаснее оставить переплату в бюджете, направив ее в счет аванса за полугодие. Писать какое-либо заявление на этот счет не обязательно. Достаточно просто уменьшить авансы за последующие периоды.

Какие льготные ставки по упрощенной системе
установлены с 1 января 2011 года в субъектах РФ

Регион России
Нормативный акт
С какого момента применяется ставка
Ставка,
%
Кто может применять
Московская область
Закон Московской области от 03.06.11
№ 74/2011-ОЗ
С 01.01.11
10
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1) производство основных химических веществ (24.1);
2) производство фармацевтической продукции (24.4);
3) производство резиновых изделий (25.1);
4) производство стекла и изделий из стекла (26.1);
5) производство чугуна, стали и ферросплавов (27.1);
6) производство строительных металлических конструкций и изделий (28.1);
7) производство механического оборудования (29.1);
8) производство медицинских изделий; средств измерений, контроля, управления и испытаний; оптических приборов, фото- и кинооборудования; часов (33);
9) производство мебели (36.1);
10) научные исследования и разработки (73)
Новгородская область
Закон Новгородской области от 03.03.11
№ 936-ОЗ
С 01.01.11
10
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1) химическое производство (подраздел DG)
Воронежская область
Закон Воронежской области от 05.04.11
№ 26-ОЗ
С 01.01.11
5
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1)обрабатывающие производства (раздел D);
2) производство и распределение электроэнергии, газа и воды (раздел Е);
3) операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (раздел К класс 73);
4) предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг (раздел О класс 90)
Республика Марий Эл
Закон Республики Марий Эл от 10.05.11 № 15-З
С 01.01.11
10
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1) обрабатывающие производства;
2) строительство;
3) научные исследования и разработки;
4) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
5) рыболовство, рыбоводство;
6) добыча полезных ископаемых (общераспространенных)
13
Налогоплательщики, занимающиеся остальными видами деятельности
Республика Татарстан
Закон Республики Татарстан от 08.05.11
№ 15-ЗРТ
С 01.01.11
5
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц
Чукотский автономный округ
Закон Чукотского автономного округа от 21.02.11
№ 18-ОЗ
С 01.01.11
5
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (раздел A);
2) рыболовство, рыбоводство (раздел B);
3) обрабатывающие производства (раздел D);
4) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (подкласс 52.7 класса 52 раздела G);
5) научные исследования и разработки (класс 73 раздела K);
6) образование (раздел M);
7) здравоохранение и предоставление социальных услуг (раздел N)
10
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1) производство и распределение электроэнергии, газа и воды (раздел E);
2) оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (класс 51 раздела G);
3) розничная торговля в неспециализированных магазинах (подкласс 52.1 класса 52 раздела G);
4) розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах (подкласс 52.2 класса 52 раздела G);
5) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами (подкласс 52.3 класса 52 раздела G);
6) прочая розничная торговля в специализированных магазинах (подкласс 52.4 класса 52 раздела G);
7) розничная торговля бывшими в употреблении товарами в магазинах (подкласс 52.5 класса 52 раздела G);
8) розничная торговля вне магазинов (подкласс 52.6 класса 52 раздела G);
9) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию (группа 60.21 подкласса 60.2 класса 60 раздела I);
10) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (класс 90 раздела O);
11) деятельность общественных объединений (класс 91 раздела O);
12) деятельность в области радиовещания и телевидения (подкласс 92.2 класса 92 раздела O);
13) прочая зрелищно-развлекательная деятельность (подкласс 92.3 класса 92 раздела O);
14) деятельность информационных агентств (подкласс 92.4 класса 92 раздела O);
15) прочая деятельность в области культуры (подкласс 92.5 класса 92 раздела O);
16) деятельность в области спорта (подкласс 92.6 класса 92 раздела O);
17) стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий (группа 93.01 подкласса 93.0 класса 93 раздела O);
18) организация похорон и предоставление связанных с ними услуг (группа 93.03 подкласса 93.0 класса 93 раздела O);
19) физкультурно-оздоровительная деятельность (группа 93.04 подкласса 93.0 класса 93 раздела O)
Ханты-Мансийский автономный округ
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 10.03.11
№ 22-оз
С 01.01.11
5
Налогоплательщиками, относящимися к следующим категориям субъектов малого предпринимательства:
1) микропредприятия;
2) малые предприятия

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль