Как отразить проценты по займу в декларации по НДС

2601

«…У нас есть дочерняя компания. В мае текущего года мы предоставляли ей заем под процент. Возвращена сумма будет в июне. Надо ли заполнять по итогам квартала раздел 7 декларации по НДС?..»

Из письма главного бухгалтера Ольги Леонтьевой, г. Санкт-Петербург

Ольга, раздел 7 декларации безопаснее заполнить. Конечно, за нарушение порядка заполнения декларации штрафы компании не грозят. И если налоговая база не занижена, то представить «уточненку» плательщик НДС вправе, но не обязан (п. 4 ст. 81 НК РФ). Однако при камеральной проверке инспекция наверняка запросит пояснения, если суммы доходов в декларациях по НДС и налогу на прибыль не совпадают. Тогда стоит подробно объяснить, чем вызваны нестыковки.

Основанием для заполнения показателей декларации по НДС, в том числе раздела 7, является книга продаж. В ней регистрируют выставленные счета-фактуры (п. 16 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914). Займы и проценты по ним освобождены от НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но счета-фактуры надо выставить и по необлагаемым операциям (п. 3 ст. 169 НК РФ).

В счете-фактуре отражают только сумму процентов (письмо Минфина России от 22.06.10 № 03-07-07/40). А затем эту сумму надо показать в строке 010 раздела 7 декларации по НДС под кодом 1010292 (приложение 1 к Порядку, утв. приказом Минфина России от 15.10.09 № 104н).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 76.32%
  • Выше лимитов 15.79%
  • Сумма зависит от должности 7.89%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль