Особая смета оправдает расходы на отпуска

3015

Многие компании одновременно с резервом на отпуска в бухучете создают такой резерв и в налоговом для максимального сближения. Но для списания отчислений в резерв кодекс требует оформить специальную смету (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).

Форму сметы Налоговый кодекс не устанавливает и можно оформить ее в свободном виде (см. образец). Правда, из-за того, что со вступлением в силу новых правил об обязательности резервов в бухучете была неразбериха, многие начали создавать их только сейчас. Но смета должна быть утверждена на 31 декабря прошлого года.

В смете требуется показать сведения о предполагаемой годовой сумме отпускных, ориентировочных годовых расходах на оплату труда и процент отчислений в резерв. Предполагаемая сумма отпускных будет предельной величиной отчислений в резерв.

Методика определения примерных сумм в кодексе не прописана. Компания вправе применять любой удобный способ. Например, для расчета отпускных надо умножить средний заработок каждого сотрудника на количество дней отпуска, на которые он имеет право.

Для расчета процента отчислений надо разделить предполагаемую сумму отпускных на предполагаемые расходы на оплату труда. Процент в течение года остается постоянной величиной и утверждается в смете один раз на год. А вот конкретный размер отчислений в резерв определяют ежемесячно, умножив процент на фактическую месячную зарплату с учетом взносов. По этой причине ежемесячные отчисления в смете не показывают.

Утверждаю
Генеральный директор ООО «Компания»
Иванов /Иванов И. П./
31.12.2010
Смета резерва на оплату отпусков на 2011 год
Номер строки
Показатель
Формула расчета
Сумма, руб.
1
Предполагаемая сумма отпускных за год без учета страховых взносов
Средняя зарплата сотрудников за 2010 год × количество дней отпуска
1 000 000
2
Сумма страховых взносов от предполагаемой суммы отпускных за год
Строка 1 × (34% + 0,2%)
342 000
3
Предполагаемая сумма отпускных за год с учетом страховых взносов (предельный размер отчислений в резерв)
строка 1 + строка 2
1 342 000
4
Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату труда без учета страховых взносов
Сумма окладов по штатному расписанию на 2011 год
12 000 000
5
Сумма страховых взносов от предполагаемой годовой суммы расходов на оплату труда
Строка 4 × (34% + 0,2%)
4 104 000
6
Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату труда с учетом страховых взносов
Строка 4 + строка 5
16 104 000
7
Ежемесячный процент отчислений в резерв
Строка 3 : строка 6 × 100%
8,3%

Главный бухгалтер                           Петрова                                    /П.П.Петрова/

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль