Найденные расходы проще учесть сейчас, но выгоднее подать «уточненку»

1125

При обнаружении неучтенных расходов после сдачи годовой декларации выгоднее сначала просчитать, в каком периоде их отразить. Есть два варианта. Первый и наиболее простой – исправить ошибку в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Второй – подать «уточненку» за прошлый год. И именно второй вариант может оказаться гораздо выгоднее, если дополнительные расходы приведут к уплате минимального налога за минувший год. Покажем на примере.

Допустим, в декларации за 2010 год компания отразила в доходах 5 000 000 руб., а в расходах 4 500 000 руб. Налог, рассчитанный по обычной ставке, составил 75 000 руб. ((5 000 000 руб. – 4 500 000 руб.) × 15%). А минимальный – 50 000 руб. (5 000 000 руб. × 1%). Обычный налог больше минимального на 25 000 руб. (75 000 > 50 000). Значит, компания заплатила обычный налог.

В 2011 году обнаружилось, что в расходы прошлого года не вошли коммунальные расходы на 500 000 руб. При их учете выходит, что налог по обычной ставке должен составить 0 руб. ((5 000 000 руб. – (4 500 000 руб.+ 500 000 руб.)) × 15%). И по итогам года требовалось заплатить минимальный налог, поскольку он получился больше обычного на 50 000 руб. (0 < 50 000).

Таким образом, компании выгоднее подать «уточненку». При расчете налога за 2011 год компания будет вправе отразить в расходах разницу 50 000 руб. между уплаченным минимальным налогом и налогом, посчитанным по общим правилам. Это дает экономию 7500 руб. (50 000 руб. × 15%). Минимальный меньше ранее уплаченного налога на 25 000 руб. (75 000 –  50 000). Этот остаток компания вправе зачесть в уплату будущих платежей. Всего экономия составит 32 500 руб. (7500 + 25 000).

Перед подачей «уточненки» платить минимальный налог и пени не требуется. Ведь у компании есть переплата по обычному налогу, которую налоговики должны зачесть в счет минимального. Если компания не хочет подавать «уточненку», она вправе заявить расходы в текущем периоде. Сама по себе обязанность заплатить минимальный налог вместо обычного к недоимке не приводит. Напротив, возникает переплата авансов. А значит, расходы можно отражать в текущем периоде.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль