Что инспекторы будут сверять в налоге на прибыль и НДС

1987
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Инспекторы могут снять вычет, не обнаружив расходы
Базу по НДС налоговики сравнят с выручкой от реализации

Данные из годовой декларации по налогу на прибыль инспекторы используют при «камералке» других отчетов. В первую очередь по НДС. Нарушения налоговики будут искать как в налоговой базе, так и в вычетах.

КСТАТИ. Отчетность по НДС за последний квартал прошлого года компании сдали еще 20 января (п. 5 ст. 174 НК РФ). Поэтому сведения из годовой декларации по налогу на прибыль ревизоры смогут использовать, только если компания сдала ее не в марте, а раньше. Также сведения могут понадобиться при «камералке» уточненных деклараций по НДС за прошлый год или же в ходе выездной проверки.

Налоговая база. В отношении НДС инспекторы могут проверить правильность расчета налоговой базы. Если выручка от реализации, которую компания заявила в декларации по прибыли, окажется меньше выручки, с которой она рассчитала НДС за прошлый год, налоговики могут решить, что база по НДС занижена.

Однако здесь вполне возможны расхождения. Далеко не все суммы отражают и в доходах по прибыли, и в базе по НДС. К примеру, в базу по НДС включают авансы. В то время как в декларацию по налогу на прибыль они попадут, только если компания использует кассовый метод. Кроме того, в целях исчисления НДС важна отгрузка, в то время как в бухгалтерском и налоговом учете выручку признают при переходе права собственности.

В любом случае, если налоговики обнаружат подобные расхождения, они затребуют у компании письменные пояснения. В них стоит подробно описать, чем вызваны нестыковки.

Вычеты НДС. Квычетам по НДС у инспекторов больше претензий, которые они подкрепляют декларацией по налогу на прибыль. Например, ревизоры считают, что вычеты по НДС не положены компании в квартале, когда у нее не было реализации. И если в декларациях по НДС за 2010 год вычеты заявляли, значит, в декларации по прибыли должны быть отражены доходы от реализации, иначе у налоговиков возникнут подозрения в необоснованности возмещения налога.

Кроме того, если при «камералке» декларации по прибыли инспекторы решат, что часть расходов по сделкам учтена компанией неправомерно, то вычеты НДС по таким операциям налоговики могут снять либо при «камералке» уточненной декларации, либо при выездной проверке.

Здесь есть еще один риск. Нередко компании сами отказываются от части расходов, чтобы не показывать убытки. Даже если расходы обоснованны, инспекторы уверены, что раз затраты по прибыли не заявляют, то и вычеты по таким сделкам не положены. Отбиться от подобных претензий у налогоплательщиков получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 21.01.10 № КА-А40/14963-09).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 39.29%
  • Код 01 46.43%
  • Код 14 14.29%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль