На какую сумму верить в долг постоянным покупателям

676

Чтобы определить, на какую сумму отгружать товары конкретному клиенту с отсрочкой платежа, сначала нужно рассчитать максимально допустимый размер кредитного лимита по формуле:

Максимальный кредитный лимит по клиенту = Среднемесячный объем продаж клиенту за год × 3.

Иными словами, за максимальный кредитный лимит берется квартальный торговый оборот по клиенту.

Окончательную сумму лимита для конкретного клиента можно рассчитать с учетом балльной оценки его финансового состояния:

Текущий кредит клиенту = Максимальный кредитный лимит по клиенту × Итоговая балльная оценка : 100.

У контрагента потребуется запросить баланс и форму 2 за прошлый отчетный год и за последний отчетный период текущего года. Еще нужна его оборотно-сальдовая ведомость за прошлый год и истекшие месяцы текущего года. Этих данных достаточно, чтобы определить четыре показателя. Максимальная оценка за финансовое состояние в целом – 100 баллов.

Коэффициент текущей ликвидности. Приемлемое значение – от 1 до 2. Это означает, что если все кредиторы клиента потребуют оплаты, то в долгосрочной перспективе он найдет возможность погасить все свои обязательства. Отсюда наивысший балл начисляется покупателю с большим запасом ликвидности (коэффициент равен 2 и выше) – 25 баллов. Если коэффициент находится в диапазоне от 1 до 2 – 13 баллов, до 1 – 0 баллов.

Коэффициент быстрой ликвидности. Он отражает способность компании погасить свои обязательства в краткосрочной перспективе. При значении коэффициента быстрой ликвидности от 0,2 до 0,6 компании присваивается половина баллов от максимально возможного значения. Если же значение коэффициента превышает 0,6 (включительно), то оценка максимальная – 25 баллов.

Коэффициент автономии. Максимальный балл получат организации, у которых собственный капитал составляет более половины валюты баланса. Значение коэффициента ниже 20 процентов свидетельствует о превалировании заемных средств над собственными и высокой степени зависимости от кредиторов, то есть 0 баллов.

Коэффициент прибыльности. Ондолжен быть выше 50 процентов, иначе 0 баллов.

Оценка финансового состояния контрагента

Коэффициент Как рассчитывать Что показывает Как определить балл
Коэффициент текущей ликвидности (Current Ratio) (Оборотные активы — Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев) : Краткосрочные обязательства ((с. 290 – с. 230) : с. 690)* Характеризует запас прочности – превышения стоимости ликвидного имущества над обязательствами Максимальный балл – 25. Коэффициент в диапазоне от 2 до 3 – 25 баллов, от 1 до 2 – 13 баллов, менее 1 – 0 баллов
Коэффициент быстрой ликвидности (Оборотные активы – Запасы – НДС – «Дебиторка» свыше 12 месяцев) : Краткосрочные обязательства (с. 290 – с. 210 – с. 220 – с. 230) : с. 690 Раскрывает способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства Максимальный балл – 25. От 0,2 до 0,6 – 25 баллов, свыше 0,6 – 13 баллов, до 0,2 – 0 баллов
Коэффициент автономии Капитал и резервы : Активы (с. 490 : с. 300) Долю собственных средств в общем объеме ресурсов компании Максимальный балл – 25. Более 50% – 25 баллов, от 20 до 50% – 13 баллов, менее 20% – 0 баллов
Коэффициент прибыльности Прибыль (убыток) от продаж : Выручка (с. 050 : с. 010) Оценивает эффективность оперативной деятельности компании Максимальный балл – 25. Более 0,8 – 25 баллов, от 0,5 до 0,8 – 13 баллов, менее 0,5 – 0 баллов

Здесь и далее в таблице приведены номера строк бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль