Превращение сотрудника в предпринимателя сэкономит деньги и ему, и компании

675

Перевод части сотрудников в предприниматели – давний способ налоговой оптимизации, но сейчас это еще и один из самых популярных вариантов, позволяющих компенсировать повышение тарифов по взносам. Главная задача – убедить работников стать бизнесменами. Аргументы проще всего продемонстрировать на цифрах. А учитывая, что в фондах об этом способе экономии знают, его надо максимально обезопасить.

Как сэкономит на взносах компания

С вознаграждений в пользу предпринимателей не нужно начислять и платить страховые взносы. Их предприниматель платит за себя сам (ст. 5 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Вознаграждение по таким договорам компания сможет полностью учесть в расходах при расчете налога на прибыль. А чтобы снизить риски, должности выбывших таким способом сотрудников из штатного расписания безопаснее исключить.

НА ЦИФРАХ. Допустим, зарплата сотрудника 463 000 руб. в год. Сумма страховых взносов за год составит 157 420 руб. (463 000 руб. × 34%). А взносы на травматизм по минимальному тарифу – 926 руб. (463 000 руб. × 0,2%). Если сотрудничать с предпринимателем, то расходов на взносы у компании не будет и базу по налогу на прибыль они не уменьшат, сумма налога будет выше на 31 669,2 руб. ((157 420 руб. + 926 руб.) × 20%). Но в итоге компания все равно сэкономит 126 676,8 руб. (157 420 + 926 – 31 669,20).

Как убедить работников

Для сотрудника основная выгода – в снижении НДФЛ. При условии, что он сразу же после регистрации перейдет на «упрощенку» с объектом «доходы». Тогда вместо НДФЛ по ставке 13 процентов он будет платить налог по ставке 6 процентов. Компенсировать потерю оплачиваемого отпуска, командировочных и других выплат можно, увеличив сумму вознаграждения по договору.

Помимо этого предприниматель платит за себя страховые взносы, но их считают не со всей суммы дохода, а из МРОТ (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 14 закона № 212-ФЗ). Поэтому их сумма постоянна, кроме того, на нее в два раза можно снизить налог по «упрощенке» (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Взносы на травматизм он за себя не платит.

НА ЦИФРАХ. При зарплате 463 000 руб. в год сумма НДФЛ составит 60 190 руб. (463 000 руб. × 13%).

Если сотрудник регистрируется как предприниматель, его расходы будут состоять из взносов и упрощенного налога. Сумма взносов с учетом платежей в ФСС РФ составит 17 666,4 руб. (4330 руб. × 12 мес. × 34%). А сумма упрощенного налога 27 780 руб. (463 000 руб. × 6%). Сумма взносов превышает 50 процентов от налога – 17 666,4 руб. > 13 890 руб. (27 780 руб. × 50%), поэтому налог уменьшают на 13 890 руб.

Таким образом, налоговые платежи за год составят 31 556,4 руб. (17 666,40 + 13 890). А это почти вдвое меньше суммы НДФЛ – 28 633,6 руб. (60 190 – 31 556,4).

Минус в том, что предприниматель сам платит налоги и взносы и сдает отчетность. Но эти обязанности может взять на себя финансовая служба.

Как обезопасить компанию

Максимальная безопасность. Предпринимателями становятся только новички, все старые сотрудники продолжают работать. Компания не обеспечивает подрядчика рабочим местом, не выдает постоянный пропуск в здание, не предоставляет отпуск и т. д. После каждого этапа выполненных работ стороны подписывают акт. Суммы оплаты за месяц разные, и даты перечислений не совпадают с днями зарплаты в компании. В этом случае претензии проверяющих практически исключены.

Средняя безопасность. В предприниматели переводят часть действующих сотрудников. Компания предоставляет им рабочее место, но не дает отпуск, не оплачивает командировочные, обеды и т. д. Акты выполненных работ стороны подписывают раз в месяц или еженедельно. Сумма оплаты в месяц фиксированная. При таком порядке есть риск претензий, но от них можно отбиться в суде.

 

Подготовлено в сотрудничестве с журналом «Практическое налоговое планирование»

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.75%
  • Код 14 16.25%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль