При учете подарочных сертификатов главное – не пропустить срок их действия

676

Накануне праздников магазины, салоны красоты и другие компании продают подарочные карты. Если клиент воспользовался услугой или купил по карте товар, то проблем с учетом не возникает. А вот если карта продана, но никто так и не пришел, надо вовремя учесть доходы и списать НДС. Есть несколько вариантов учета, и мы выяснили, какой чиновники считают самым безопасным.

Налог на прибыль. Когда стоимость номинала сертификата совпадает со стоимостью проданного товара, то проблем с учетом выручки не возникает. При кассовом методе выручку от их продажи в полной сумме признают на дату поступления денег за карту (п. 2 ст. 273 НК РФ). При методе начисления ее учитывают на дату, когда в счет сертификата был передан товар (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Если же картой или сертификатом вовремя не воспользовались, то держателю обычно ничего не возмещают. А значит, фактически у продавца появляется внереализационный доход. В этом случае доход безопаснее признать на дату истечения срока карты. А если карта отоварена не полностью, то на дату продажи товара. Ждать истечения трех лет в обоих случаях не следует. Это нам подтвердили и в Минфине России. Чтобы не ошибиться со сроками, безопаснее составлять по итогам месяца отчеты о количестве просроченных карт и сертификатов. При проверке такой отчет докажет, что доходы учтены вовремя.

НДС. При получении оплаты за карту компании начисляют НДС, а когда карта сгорает, многие ставят налог к вычету. Это чревато спорами с инспекторами. Формально вычет возможен только с цены отгрузки или после расторжения договора (п. 5, 8 ст. 171, п. 4, 6 ст. 172 НК РФ). Ни того, ни другого здесь нет. Таким образом, сумму НДС безопаснее к вычету не принимать.

С другой стороны, раз клиент не пришел, можно считать, что договор с ним расторгнут, а значит, основание для вычета есть. Однако такую позицию получится доказать только в суде, а судебная практика по данному вопросу пока не сложилась.

Учет уплаченного с аванса НДС в расходах по налогу на прибыль также может привести к спорам с проверяющими. Специалисты Минфина России уверены, что нормы, которая бы разрешала это сделать, в главе 25 Налогового кодекса нет (письмо от 10.02.10 № 03-03-06/1/58).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль