Главные дела декабря. Как извлечь максимальную выгоду

1927

Главная задача декабря – закончить год так, чтобы спокойно отдыхать в новогодние праздники. Новые поправки в законодательстве добавили несколько пунктов в традиционный перечень неотложных дел финансовой службы. Но можно разобраться с декабрьскими хлопотами максимально быстро и с выгодой для компании.

Главные дела декабря. Как извлечь максимальную выгоду

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
В декабре стоит отложить покупку активов стоимостью до 40 тыс. рублей Рекламные и представительские расходы можно перенести на следующий год

У компаний остался лишь один месяц, чтобы разобраться с важными делами уходящего года. Помимо текущих и обязательных дел мы выбрали те, которые позволят компании сэкономить на налоговых платежах и с выгодой завершить финансовый год.

дело № 1
отложить покупку недорогого имущества

С 2011 года амортизируемым будет признаваться имущество стоимостью более 40 тыс. рублей (п. 19, 20 ст. 2, ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ). Если компания планирует приобрести в собственность активы стоимостью от 20 тыс. до 40 тыс. рублей, то такую покупку выгоднее отложить до следующего года, когда вступят в силу новые поправки в Налоговый кодекс. Тогда у организации не будет необходимости амортизировать эти основные средства. Их можно будет сразу списать в расходы при расчете налога на прибыль.

Отметим, что повышение лимита для амортизируемого имущества касается не только организаций, применяющих общую систему налогообложения. Компании на «упрощенке» также относят к основным средствам и нематериальным активам только то имущество, которое признается амортизируемым по правилам главы 25 НК РФ.

КСТАТИ. Скорее всего до следующего года Минфин России внесет поправки в ПБУ 6/01 и увеличит лимит отнесения активов к амортизируемому имуществу в бухучете. Правда, чиновники не хотят ориентироваться на сумму, установленную в Налоговом кодексе. Не исключено, что компании смогут сразу списывать активы не дороже 100 тыс. рублей.

дело № 2
выплатить премию и зарплату сотрудникам

Со следующего года компании как на общей системе налогообложения, так и на «упрощенке» будут платить страховые взносы во внебюджетные фонды по общей ставке 34 процента. По этой причине есть смысл выдать сотрудникам зарплату и премию за 2010 год уже в декабре. Тогда с этих выплат взносы можно начислить по действующим сейчас тарифам, то есть 26 процентов для компаний на общей системе и 14 процентов для тех, кто применяет спецрежимы. Тем более что с 1 по 10 января 2011 года будут нерабочими днями, поэтому логично заплатить работникам накануне праздников.

Кроме того, в декабре можно изменить систему оплаты труда сотрудников, чтобы экономить на взносах в будущем. Например, можно предусмотреть различные компенсационные выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Или, к примеру, заменить зарплату учредителей дополнительными дивидендами. Подробнее обо всех способах законной экономии на взносах в фонды можно прочитать в статье «Как снизить взносы с зарплаты без претензий фонда и сотрудников».

дело № 3
перенести нормируемые расходы

В декабре стоит проверить размер нормируемых рекламных и представительских расходов. Рекламные затраты по итогам года не должны превысить 1 процент выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ). Для представительских норма составляет 4 процента от расходов на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ).

Часто масштабные рекламные кампании и деловые встречи с контрагентами приходятся как раз на конец года. Но компания уже может исчерпать лимит к декабрю. Поэтому, если по итогам 2010 года затраты компании подходят к пороговому значению, можно перенести рекламные и представительские расходы на следующий год.

Есть два варианта. Первый – договориться с контрагентом и отложить подписание актов сдачи-приемки работ или услуг на будущий год. Второй – на время «потерять» документы, а за затем «обнаружить» их в требуемом периоде. На основании пункта 1 статьи 54 кодекса компания может учесть затраты в том периоде, в котором они выявлены. Причем в Минфине России уверены, что нормировать их также следует по выручке периода, в котором компания списывает затраты. Скажем, если компания списывает рекламные расходы за 2010 год в 2011 году, то лимит также необходимо определять по выручке 2011 года.

дело № 4
изменить порядок уплаты налога на прибыль

Со следующего года увеличен лимит, который дает право платить авансы из фактической прибыли с 3 млн до 10 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ).

В кодексе нет ограничений по поводу того, с какого периода можно перейти на квартальные авансы. А значит, если у компании за четыре квартала 2010 года доходы от реализации в среднем за квартал не превысили 10 млн рублей, уже со следующего года можно платить авансы из фактической прибыли.

Для этого необходимо уведомить налоговую инспекцию об измении порядка уплаты до 31 декабря текущего года. Это установлено пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса. Формы такого уведомления нет, и его можно составить в произвольном виде

Кроме того, компании, у которых в одном регионе есть несколько обособленных подразделений, могут платить налог на прибыль через одно из них – ответственное. Об этом также необходимо сообщить в ИФНС до конца года.

Если компания оставит выбранное ответственное подразделение и в порядке уплаты налога ничего не изменится, уведомлять налоговиков нет необходимости.

Чем стоит заняться сразу после каникул

НДФЛ. До 31 января необходимо сообщить в инспекцию о неудержанных суммах НДФЛ с доходов 2010 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Форма такого сообщения пока не разработана, поэтому для сдачи сведений можно использовать справку 2-НДФЛ. Либо представить сведения в произвольном виде.

Численность. До 20 января необходимо сообщить в налоговую о среднесписочной численности работников за этот год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Форма для подачи сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.07 № ММ-3-25/174 @ , а рекомендации по ее заполнению – письмом от 26.04.07 № ЧД-6-25/353 @ . Сдают ее все компании независимо от системы налогообложения (письма Минфина России от 15.07.08 № 03-02-07/1-285, от 27.03.08 № 03-02-07/1-131).

«Упрощенка». До 15 января можно направить в инспекцию заявление о возврате с «упрощенки» на общую систему (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Сообщение в инспекцию можно подать по форме № 26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 13.04.10 № ММВ-7-3/182@ .

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 42.11%
  • Да 31.58%
  • Нет 26.32%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль