Налоговые проверки. На вопросы отвечает Ольга Никитина (УФНС России по Ленобласти)

451

Налоговые проверки. На вопросы отвечает  Ольга Никитина  (УФНС России по Ленобласти)Ольга Никитина, начальник контрольного отдела УФНС России по Ленинградской области

Налоговики вправе вызвать на допрос всех сотрудников компании

– В нашей компании проходит выездная проверка. Налоговые инспекторы вызвали на допрос всех наших работников и даже тех, с кем мы заключили гражданско-правовые договоры. Законны ли действия проверяющих?

– Да, конечно. Налоговые инспекторы могут вызвать в качестве свидетеля для дачи показаний любого, кому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для проверки (п. 1 ст. 90 НК РФ. – Примеч. ред.)

– Существуют ли исключения? Кого нельзя вызывать для дачи показаний?

– Ограничения есть. Нельзя вызывать тех, кто получил информацию, необходимую для проверки, в связи с исполнением своих профессиональных обязанностей. Но только при условии, что подобные сведения относятся к профессиональной тайне. В эту категорию обычно входят адвокаты и аудиторы. Также инспекторы не могут допрашивать, к примеру, несовершеннолетних (п. 2 ст. 90 НК РФ. – Примеч. ред.).

– А если сотрудники не пойдут на допрос, им за это что-то грозит по Налоговому кодексу?

– Возможен штраф. Если сотрудники не пойдут на допрос без уважительной причины, то их могут оштрафовать на 1000 рублей. Если свидетель на допрос придет, но откажется давать показания или даст заведомо ложные показания, штраф составит 3000 рублей. Такие меры ответственности предусмотрены в статье 128 НК РФ.

Какие налоги могут проверять в филиале

– У нас есть обособленное подразделение. По каким налогам и операциям его могут проверить инспекторы, если у подразделения есть свой расчетный счет и касса, но нет отдельного баланса? Головной офис находится в Москве, а подразделение открыто в Санкт-Петербурге для оказания медицинских услуг.

– Выездную проверку проводят по тем налогам, которые уплачивает организация (п. 3 ст. 89 НК РФ. – Примеч. ред.). Однако если ревизоры проверяют исключительно филиал, то они вправе контролировать правильность расчета и своевременность уплаты только региональных и местных налогов. Это установлено в пункте 7 статьи 89 Налогового кодекса.

– Подскажите еще. На нашем предприятии идет выездная налоговая проверка за 2007–2009 годы. Несколько раз мы задерживали перечисление налога на доходы физических лиц. Так, за 2007 год мы перечислили НДФЛ в середине 2008 года, за 2008 год – в мае 2009-го. На момент проверки задолженности по налогам нет. Начислят ли нам пени за несвоевременное перечисление НДФЛ?

– Да, ведь налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет. Если налог вы перечислили позже, то инспекция начислит пени.

Кассу предпринимателя надо регистрировать по месту жительства

– Я веду учет у индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения. Он числится в налоговой инспекции по месту жительства. Надо ли ему менять место учета, если магазин находится в другом городе?

– Нет, предприниматели встают на учет в инспекции по месту жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ. – Примеч. ред.). Закон не обязывает их вставать на учет в инспекцию по месту ведения деятельности, если оно отличается от места жительства. Исключение есть только для налогоплательщиков ЕНВД. Им необходимо встать на учет в инспекции по месту ведения «вмененной» деятельности (п. 2 ст. 340.2 НК РФ. – Примеч. ред.).

– Под «вмененку» деятельность предпринимателя не подпадает. Но он купил кассовый аппарат и хочет его поставить на учет. В какой инспекции это надо сделать: по месту ведения деятельности или по месту жительства?

– Кассу предприниматель также регистрирует по месту своего жительства (п. 15 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 23.07.07 № 470. – Примеч. ред.).

– А какая инспекция будет проводить проверки ККТ?

– Контролировать применение ККТ будет инспекция по месту осуществления деятельности предпринимателя самостоятельно и по запросу инспекции, где состоит на учете налогоплательщик, если он живет в другом городе.

Инспекция не дает сведений о добросовестности контрагента

– Наша компания сейчас планирует заключить несколько договоров с новым контрагентом. Подскажите, можем ли мы обратиться в налоговую этой организации, чтобы узнать, является ли она добросовестной?

– К сожалению, Налоговый кодекс не дает понятия добросовестности, и, следовательно, инспекции не могут предоставить вам данную информацию. Минфин и ФНС рекомендуют истребовать у ваших контрагентов документы, подтверждающие законность их деятельности. Это подтвердит вашу осмотрительность в выборе партнеров (письмо ФНС России от 11.02.10 № 3-7-07/84. – Примеч. ред.).

– Какие именно документы запросить у контрагента?

– Копии учредительных документов, свидетельств о государственной регистрации и постановке на налоговый учет, приказов о назначении генерального директора и главбуха. Можно и другие сведения. Например, о том, что компанию не привлекали к ответственности за административные или налоговые правонарушения. Кроме того, вы можете самостоятельно получить в инспекции, где числится ваш контрагент, выписку из ЕГРЮЛ.

– Если мы выполним все эти действия, у налоговиков не будет претензий к сделкам с этим контрагентом?

– Предложенных мер порой бывает недостаточно. Вопрос о добросовестности или недобросовестности налогоплательщика относится к компетенции арбитражного суда. Такая позиция, в частности, отражена в определении Конституционного суда от 16.10.03 № 329-0.

– Я слышала, что проверить добросовестность контрагента можно в интернете.

– Да. На официальном сайте ФНС России в разделе «Государственная регистрация и учет налогоплательщиков» можете проверить, внесены ли сведения о вашем контрагенте в ЕГРЮЛ и не находится ли он по адресу «массовой» регистрации налогоплательщиков. Кроме того, на сайтах региональных налоговых управлений регулярно публикуют списки налогоплательщиков, имеющих задолженности перед бюджетом.

КОММЕНТАРИЙ «УНП». Судьи уверены: если компания уточнила, что контрагент состоит на учете в инспекции, сдает отчетность и платит налоги, то она проявила должную осмотрительность. Следовательно, инспекторы не могут обвинить компанию в получении необоснованной налоговой выгоды (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.09.10 № А56-61092/2009).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль