При завышении налоговой базы по НДС безопаснее подать «уточненку»

1378

«…Во втором квартале получили от покупателя оплату за отгруженный товар. По ошибке отразили ее в авансах, выставили счет-фактуру, включили ее в Книгу продаж и заплатили авансовый НДС. Можно ли не подавать «уточненку» и как исправить Книгу продаж?..»

Из письма главного бухгалтера Анны Сечко, г. Санкт-Петербург

Анна, в вашем случае безопаснее подать «уточненку». Ошибочно выставив авансовый счет-фактуру на сумму, которая фактически не являлась авансом, вы завысили базу по НДС и переплатили налог. А в такой ситуации кодекс позволяет исправлять ошибку в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но инспекторы на местах требуют подавать «уточненки» при обнаружении любых ошибок в расчете налога, если компании известен период их возникновения. Так что проще уточнить налоговую базу по НДС того квартала, когда была допущена ошибка.

Сначала понадобится аннулировать ошибочный счет-фактуру. Как это сделать, ни в кодексе, ни в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, не сказано. Мы считаем, для этого можно сделать на обоих экземплярах счета-фактуры (вашем и покупателя) запись «Аннулировано», заверив ее печатью компании и подписью руководителя. Затем надо внести запись об аннулировании в дополнительный лист Книги продаж тем числом, когда был выставлен первоначальный счет-фактура (п. 16 Правил). После внесения записи в Книгу продаж останется подать «уточненку» и заявление на возврат переплаты или ее зачет в счет будущих платежей (ст. 78 НК РФ).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 5.56%
  • Да, но мы все равно отвечаем 44.44%
  • Нет 50%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль