Компании защитили спорные расходы на рекламу и продвижение товаров

825
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Расходы на вывески можно списать сразу, а не через амортизацию
Затраты на праздничное оформление витрин относятся к рекламным

Мы обобщили свежую арбитражную практику Северо-Западного региона по спорам о признании в целях налогообложения прибыли расходов на привлечение покупателей и повышения спроса на продукцию, а также вычетов НДС по ним.

Налоговики оспаривают расходы и вычеты НДС по разным основаниям. Например, проверяющие уверены, что затраты на установку вывески следует списывать через амортизационные отчисления. Также ревизоры считают, что оплату услуг по выкладке товара в магазине и установке праздничного украшения торгового зала нельзя признать в расходах. Но суды во всех таких случаях поддерживают налогоплательщиков и отменяют доначисления.

Аргументы, которые помогли отстоять расходы на привлечение покупателей

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Компания разместила над входом в магазины световые вывески, расходы на их изготовление и установку списала единовременно. Налоговики посчитали, что вывески являются основными средствами, а потому расходы нельзя учитывать единовременно, их нужно списывать через амортизационные отчисления Суд встал на сторону компании и подтвердил, что расходы на установку вывесок являются рекламными. А значит, их можно списать единовременно. Такие затраты понесены с целью информационного воздействия на потребителя и содержат информацию о продукции компании (постановление* от 18.01.10 № А05-8466/2009) Минфин считает, что если вывеска признана амортизируемым имуществом, то расходы на ее установку не учитывают как рекламные (письмо от 13.11.07 № 03-03-06/2/213). Но судьи часто признают, что такие затраты списывают единовременно (см. «Новые доводы в защиту рекламных расходов и вычетов по ним»)
Компания списала расходы по договорам услуг на мерчендайзинг и мониторинг рынка, заявила НДС к вычету. Налоговики посчитали затраты необоснованными, так как они осуществлены в отношении товаров, не являющихся собственностью компании. Ревизоры доначислили налог на прибыль и НДС Суд отменил доначисления, поскольку привлечение мерчендайзера и мониторинг цен обеспечили повышение спроса на продукцию компании и бесперебойный сбыт товара. Поэтому расходы обоснованны, а вычет по НДС правомерен (постановление от 27.01.10 № А56-60357/2008) Минфин не против, если поставщик учтет при расчете налога на прибыль расходы на оплату услуг продавца по продвижению товара (письмо от 02.04.08 № 03-03-06/1/244). Если рекламируют продовольственные товары, то услуги надо предусмотреть в отдельном соглашении (письмо от 19.02.10 № 03-03-06/1/85)
Торгово-развлекательный комплекс оплатил услуги по установлению новогодней елки, а НДС заявил к вычету. Налоговики по итогам камеральной проверки декларации по НДС в вычете отказали, так как посчитали, что оказанные услуги не несут информации о виде деятельности компании по сдаче помещений в аренду Затраты на праздничное оформление помещения можно учесть как рекламные. Такие расходы направлены на привлечение покупателей. При этом арендодатель заинтересован в увеличении выручки арендаторов, поскольку от нее зависит и арендная плата (постановление от 02.03.10 № А56-55501/2009) Кодекс позволяет списать в составе рекламных только расходы на украшение витрин (п. 4 ст. 264 НК РФ). По этой причине Минфин против учета расходов на праздничное оформление (письмо от 20.12.05 № 03-03-04/1/430). Но суды признают расходы на новогодние украшения и вычет НДС по ним обоснованными (постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.09 № 12664/08)
Компания списала расходы на рекламу питьевой воды в сумме более 69 млн рублей. Налоговики по итогам выездной проверки признали их экономически неоправданными, поскольку выручка от продажи воды составила менее 200 тыс. рублей. Ревизоры также посчитали, что компания рекламировала не воду, а водку с таким же названием Суд сказал, что налоговики не вправе оценивать экономическую эффективность рекламы. А экспертизу на предмет скрытой рекламы водочных изделий ревизоры не проводили и доказательств нарушения компанией законодательства о рекламе не представили (постановление от 23.10.09 № А5647182/04) Реклама отдельных видов товаров, например алкоголя, пива, сигарет, ограничена по способу, месту и времени ее распространения. Если сотрудники Федеральной антимонопольной службы признают рекламу ненадлежащей или недостоверной, то оштрафуют компанию на сумму до 500 тыс. рублей (ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ). А налоговики снимут расходы

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль