При потере права на «упрощенку» посреди года налог пересчитывают в два этапа

1991

Если компания слетела с «упрощенки» в середине года, то последний отчетный период для нее станет налоговым. Значит, надо полностью пересчитать налог и сдать отчетность. Как нам подтвердили в Минфине, там придерживаются аналогичного мнения.

Для объекта «доходы» достаточно подать декларацию, ведь сумма налога уже не изменится. А вот при объекте «доходы минус расходы» сначала необходимо пересчитать сам налог с учетом дополнительных расходов, а потом определить минимальный налог.

Допустим, доходы компании за первое полугодие 2010 года составили 35 000 000 руб., расходы – 30 000 000 руб., а сумма «упрощенного» налога по ставке 15 процентов – 750 000 руб ((35 000 000 руб. – 30 000 000 руб.) × 15%). Компания слетела со спецрежима в августе и успела списать только половину от годовой суммы расходов на покупку основных средств. Несписанной осталась сумма в 3 000 000 руб., ее можно полностью учесть при завершающих расчетах налога по «упрощенке».

Сначала пересчитаем сумму «упрощенного» налога, она составит 300 000 руб. ((35 000 000 руб. – (30 000 000 руб. + 3 000 000 руб.) × 15%). Теперь определим сумму минимального налога, она составляет 1 процент от суммы выручки и равна 350 000 руб. (35 000 000 руб. × 1%). Сравнив две эти величины, получаем, что сумма минимального налога больше, ее и необходимо заплатить по итогам полугодия. Однако доплачивать в нашем примере ничего не придется. Достаточно вместе с декларацией подать в ИФНС заявление о зачете ранее уплаченных авансов в счет минимального налога.

Пересчитать налог, а также подать декларацию можно не позднее 31 марта следующего года. Ведь каких-либо особых правил для компаний, которые потеряли право на «упрощенку» в середине года, в кодексе сейчас нет. Но налоговики нередко требуют перечислить налог и сдать «итоговую» декларацию в сроки для уплаты авансов за период, в котором потеряно право на «упрощенку» (см. «УНП» № 4, 2010, «Когда платить минимальный налог, если компания слетела с “упрощенки”»). И если компания не готова к спорам, безопаснее поступить, как требуют инспекторы. Тем более, как нам сообщили в Минфине, такой порядок с 2011 года планируют прописать в кодексе.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль