Московским инспекторам стало известно о новых налоговых схемах

784
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Опасно работать с исполнителями, у которых мало рабочих мест
Найти схемы инспекторам помогают допросы контрагентов

Московские инспекторы используют все больше способов, чтобы доказать схемы. Об этом свидетельствует обзор столичного УФНС за второй квартал 2010 года, который есть в распоряжении «УНП». В нем налоговики подробно описали, как они находили недоплаченные налоги. Зная об этом, можно заранее предпринять дополнительные меры безопасности.

Компания завышала расходы через услуги соисполнителей

В ходе проверки крупного научно-исследовательского центра налоговики обратили внимание, что в 2007 году компания вдруг стала тратить гораздо больше на услуги сторонних организаций. Центр получал заказы от клиентов, заключал с ними договоры, а после поручал выполнять работы компаниям-соисполнителям. Инспекторы решили разобраться, почему компания, которая всегда сама выполняла заказы, стала привлекать соисполнителей (см. схему).

Как компания завысила расходы через соисполнителей

Московским инспекторам стало известно о новых налоговых схемах

Как раскрывали схему. Первое, что выяснили налоговики, руководителями и акционерами компаний-соисполнителей являлись руководящие сотрудники самого научно-исследовательского центра и у всех компаний был один адрес. Инспекторы рассудили, что это явно свидетельствовало о взаимозависимости всех компаний.

Второе, что смутило налоговиков, – это объем работ, который выполняли соисполнители. Он, по мнению инспекторов, предполагал наличие большого количества рабочих мест в штате «вспомогательных» компаний. Инспекторы осмотрели помещения компаний-соисполнителей.

Так, по отчетности одной из «вспомогательных» организаций выходило, что она привлекла для работы 2333 специалиста, при этом у нее было меньше 10 рабочих мест, да и то они представляли собой столы с компьютерами. А работы, по мнению проверяющих, требовали наличия специального оборудования, которое было только у самого центра. Вдобавок налоговики опросили самих специалистов, с которыми соисполнители заключали гражданско-правовые договоры. Оказалось, что никто из опрошенных не смог припомнить ни название компании, с которой они сотрудничали, ни даже имя руководителя или другого сотрудника, с которым они подписывали договоры, акты и другие бумаги.

По этим материалам налоговики решили, что центр специально создал «вспомогательные» компании, чтобы завысить свои расходы, а все операции были только на бумаге. Налоговики доначислили компании налог на прибыль и пени.

КСТАТИ. Московские судьи уверены, что само по себе привлечение соисполнителей и их взаимозависимость ничего не доказывает, а схожесть характера работ не говорит о том, что эти работы идентичны и направлены только на завышение расходов. Главное, чтобы услуги были реальными (см. постановление Девятого арбитражного суда от 26.09.09 № 09АП-14320/2009-АК). Единственный аргумент, который сложно оспорить в суде, – это отсутствие необходимых рабочих мест. Столичные судьи нередко считают, что это доказывает схему (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30.06.09 № КА-А40/5794-09).

Компания получала часть арендной платы через карточки физлиц

Налоговики при проверке торгового центра, который сдавал магазины в аренду, решили, что он занижает официальную плату. А по договору она составляла всего 10–20 у. е. за 1 кв. метр в месяц.

Как раскрывали схему. Инспекторы сразу наняли крупное агентство недвижимости для экспертизы. Эксперты признали, что аренда таких площадей стоит минимум в пять раз больше. Но инспекторам надо было доказать, что компания реально получала больше.

Налоговики опросили арендаторов и выяснили, что торговый центр выдвигал одно не совсем обычное условие. Администрация требовала, чтобы один из работников компании-арендатора открыл счет на свое имя в определенном банке и получил там пластиковую карту. Ее надо было передать в администрацию комплекса, а потом ежемесячно перечислять на карточку оговоренную сумму в долларах. Она в несколько раз превышала официальную аренду. Причем эти средства арендаторы должны были платить также «в черную» и не проводить в отчетности как зарплату.

Чтобы отследить всю эту цепочку, инспекция запросила выписки в банке. Но счета были открыты на физических лиц, и банк отказал налоговикам. По просьбе налоговой трое их свидетелей запросили в банке выписки самостоятельно. По ним налоговики выяснили, что неофициальные платежи всегда снимали в отделении банка, которое находится в здании торгового комплекса. Этих доказательств налоговой инспеции хватило, чтобы пересчитать доходы исходя из рыночных ставок аренды. Правда, о том, пересчитали ли они арендаторам расходы по рыночным ценам, инспекторы в своем обзоре умалчивают.

КСТАТИ. На практике арендодателям удавалось оспорить претензии налоговиков по формальным основаниям. Например, если экспертное заключение о стоимости аренды не соответствует нормам законодательства об оценочной деятельности, а в протоколах допроса свидетелей нет их подписей или списка заданных инспекторами вопросов (см. постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 11.02.10 № КА-А40/438-10).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль