Страховые взносы можно снизить, не нарушая закон

3438
Репортаж с консультационного семинара «Методы оптимизации расходов на выплату «белой» зарплаты: как выжить после замены ЕСН страховыми взносами»

Участники семинара «Методы оптимизации расходов на выплату «белой» зарплаты: как выжить после замены ЕСН страховыми взносами», который недавно прошел в Москве, рассмотрели множество способов оптимизации страховых взносов. Три из них вызвали наиболее оживленное обсуждение и были опубликованы нашими коллегми из редакции журнала «Практическое налоговое планирование»

Вел семинар Артем Кузьминых, управляющий партнер компании «Кузьминых и партнеры»

Страхование жизни топменеджеров набирает популярность

«Все чаще на практике используют накопительное страхование жизни», – отметил Артем. Оно предназначено для выплат дохода топ-менеджерам, владельцам бизнеса, а также их близким.

Заключается способ в том, что компания страхует жизнь части своих работников на срок не менее пяти лет. Затраты по такому договору уменьшают налогооблагаемую прибыль в пределах 12 процентов от расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ, письмо УФНС по г. Москве от 28.01.09 № 19-12/006750). Страховым случаем является дожитие работника до конца срока страхования, его смерть или инвалидность. В первом случае чаще всего выплачиваются все взносы, увеличенные на ставку инвестиционного дохода (на практике – 3–7% годовых). Во втором – 200 или 100 процентов от страховой суммы в зависимости от причин страхового случая.

Доходы, полученные работниками, не облагаются НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ) и страховыми взносами (п. 5 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Кроме того, наличие страховки воспринимается сотрудниками как существенный бонус.

Предприниматель может заплатить за себя 312 рублей страховых взносов

«Федеральный закон от 24.07.09 № 212ФЗ четко не определяет, в каком размере индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы, – отметил Артем Кузьминых. – Это позволяет трактовать неясности законодательства в свою пользу». В частности, часть 2 статьи 13 закона № 212-ФЗ предусматривает, что стоимость страхового года для ИП определяется как произведение минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ), увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов. Но какой именно МРОТ нужно использовать, не указано.

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ устанавливает два варианта МРОТ: 4330 рублей и 100 рублей. Исходя из первой суммы, стоимость страхового 2010 года будет равна 13 509,6 руб. (4330 руб. × 12 мес. × 26%), а исходя из второй – 312 руб. (100 руб. ×  12 мес. × 26%). Разница огромная.

Исходя из формулировок закона № 82-ФЗ, логичнее применять именно МРОТ, равный 100 рублям. Ведь согласно статье 5 этого закона, он предназначен для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей. Подразумевается, что платежей государству. К ним относятся и страховые взносы.

В свою очередь, МРОТ в размере 4330 рублей используется для расчета пособий по временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам и иных целей обязательного соцстраха. То есть для расчета выплат в пользу работника.

В ходе семинара у слушателей возникли вопросы:

– Для снижения страховых взносов нам выгодно работника зарегистрировать как предпринимателя. Но человек отказывается, не желая терять запись в трудовой книжке и стаж...

– В таком случае достаточно перевести его на неполный рабочий день, оставив на прежней должности. С соответствующим снижением зарплаты.

– Не появятся ли у налоговиков вопросы, почему ИП по-прежнему работает у нас?

– Здесь есть логичное объяснение: начал свое дело, поэтому перешел на неполный рабочий день, но совсем увольняться пока не решился. Правда, такой предприниматель скорее всего будет сочтен налоговиками взаимозависимым с работодателем.

Как применять лимит в 415 тыс. рублей, если работник получает доход от нескольких компаний

Во время действия ЕСН велись споры, как рассчитывать лимит для применения регрессивных ставок – каждым работодателем в отдельности или с учетом выплат от разных компаний. Эту неясность НК РФ чиновники разрешили в свою пользу – каждый плательщик ЕСН учитывает только свои выплаты (письмо УФНС по г. Москве от 17.02.06 № 21-11/13287). «С лимитом в 415 тыс. рублей складывается аналогичная ситуация», – отметил Артем Кузьминых. Положения части 4 статьи 8 закона № 212-ФЗ также не дают однозначного ответа. Но, скорее всего, все останется по-прежнему и компаниям не разрешат учитывать выплаты от иных работодателей.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль