Налог на прибыль организаций. На вопросы отвечает Ирина Илларионова (Санкт-Петербург)

517

Налог на прибыль организаций.  На вопросы отвечает  Ирина Илларионова  (Санкт-Петербург)Ирина Илларионова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, Санкт-Петербург.

Форменную одежду можно списывать в прочие расходы или амортизировать

– У нас все сотрудники работают на аутсорсинге, то есть числятся в штате другой компании. Но мы покупаем им форменную одежду с нашими логотипами. Можно ли учесть ее стоимость в расходах?

– А одежда остается в собственности вашей компании?

– Да, сотрудникам ее не передаем.

– Тогда вы можете списать одежду в расходы.

– А как ее учитывать?

– Все зависит от стоимости. Если один комплект форменной одежды стоит меньше 20 тыс. рублей, то затраты можно учесть как прочие (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. – Примеч. ред.). А если его стоимость более 20 тыс. рублей, то это амортизируемое имущество (п. 1 ст. 256 НК РФ. – Примеч. ред.).

КОММЕНТАРИЙ «УНП».Минфин считает, что если форма не передана сотруднику в собственность, ее стоимость можно списать в материальных расходах на дату выдачи(п. 2 ст. 272 НК РФ). Если отдана навсегда, тогда это расходы на оплату труда, признаются они также в месяце выдачи (п. 4 ст. 272 НК РФ). Но затраты на форму требуется подтвердить и обосновать. Для этого в трудовом или коллективном договоре стоит прописать обязанность работодателя предоставить работнику форму. Можно закрепить порядок ее использования в локальном нормативном акте компании. В нем также стоит установить, кому из работников положена форма (см. письмо Минфина России от 09.02.09 № 03-03-06/1/43).

Находящиеся в залоге основные средства можно амортизировать

– Мы купили станок, выпущенный 30 лет назад. Кроме накладной и счета-фактуры никаких документов на него нет. Правильное название станка я знаю, но документально оно не подтверждено. В накладной вместо названия написан инвентарный номер. Как определить его амортизационную группу?

– Прежде всего необходимо установить назначение станка. Например, токарный или деревообрабатывающий. Для этого можно создать приказом руководителя организации специальную комиссию, в которую потребуется включить технический персонал, например главного инженера. Комиссия в своем решении обозначит, какое назначение у станка. А вы уже сможете по этому решению установить амортизационную группу в соответствии с классификатором (постановление Правительства РФ от 01.01.02 № 1. – Примеч. ред.). Также вы можете получить заключение независимого эксперта, который определит назначение станка и его амортизационную группу.

– Какие документы надо оформить для принятия станка к учету?

– Тут все как обычно. Кроме документов, подтверждающих факт покупки, потребуется составить акт приемки-передачи основного средства по форме ОС-1.

– Мы сейчас берем кредит под залог этого станка. Скажите, можно ли амортизировать находящееся в залоге основное средство?

– Да, конечно. Вы вправе его амортизировать независимо от того, в залоге оно находится или нет. Главное, чтобы оборудование работало и приносило доход.

КОММЕНТАРИЙ «УНП». Нередко основное средство можно отнести к разным амортизационным группам. Тогда выбирать срок для начисления амортизации безопаснее исходя из деятельности, в которой компания будет использовать объект. Подробнее читайте в «УНП» № 18, 2010, стр. 15 «Какой срок амортизации у нового актива, о котором молчит классификация основных средств».

За подразделения в одном регионе налог можно платить через головной офис

– У нас есть обособленное подразделение, зарегистрированное в другой налоговой инспекции. Как разделить налог на прибыль между этим подразделением и головным офисом?

– А ваше обособленное подразделение в Санкт-Петербурге или другом регионе?

– В Санкт-Петербурге.

– Тогда вы можете платить налог на прибыль и сдавать единую отчетность по местонахождению головного офиса. Для этого вам надо будет уведомить об этом налоговые инспекции по месту учета головного офиса и обособленного подразделения. Рекомендуемые формы уведомлений есть в письме ФНС России от 30.12.08 № ШС-6-3/986.

Расходы по аренде офиса у предпринимателя, не имеющего счета в банке, подтвердит чек

– Наша компания собирается арендовать помещение у индивидуального предпринимателя. Но расчетного счета у него нет и кассового аппарата тоже. Каким образом мы можем подтвердить расходы на арендную плату, если будем отдавать деньги наличными?

– Для подтверждения расходов по аренде вам необходимо заключить договор. Также потребуется акт, подтверждающий факт передачи помещения вашей компании, и документ, на основании которого в налоговом учете будет начислена арендная плата. Например, это счет от предпринимателя или бухгалтерская справка. Факт оплаты значения не имеет, поскольку расходы при расчете налога на прибыль списывают по начислению.

– То есть мы можем платить из кассы?

– Можете, но тогда надо соблюдать ограничения по расчету наличными – не более 100 тыс. рублей по одному договору (указание Центробанка России от 20.06.07 № 1843-У. – Примеч. ред.).

– А эти расходы при проверке не снимут?

– Без кассового чека налоговый инспектор, конечно, может усомниться в том, что расходы подтверждены. Ведь сдача в аренду помещений индивидуальным предпринимателем не попадает под «вмененку». Следовательно, этот вид деятельности не освобожден от применения контрольно-кассовой техники и ваш арендодатель обязан соблюдать кассовую дисциплину и выдавать вам чек. Поэтому, планируя сделку, лучше обезопасить себя от лишних споров с налоговыми инспекторами и попросить предпринимателя либо открыть счет в банке, либо зарегистрировать кассу.

Топливо для генераторов учитывают по фактическим затратам

– Из-за постоянных перебоев с электроэнергией наше предприятие купило дизель-генераторную установку, которая потребляет очень много топлива. Как и по каким нормам списывать топливо?

– Нормы расходы топлива, как правило, установлены в технической документации завода-изготовителя.

– В документации норм завода-изготовителя нет. В Налоговом кодексе есть на этот счет ограничения?

– Нет, нормы затрат на топливо для генераторов кодексом не установлены. Поэтому их можно списывать в сумме фактических затрат, подтвержденных документально. То есть договорами, накладными на закупку топлива, счетами-фактурами, накладными на передачу топлива со склада в производство и т. п.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль