«…Банк запретил оформлять подотчет второй раз сразу же после возврата денег…»

665

«…У нас нет наличной выручки. На хозяйственные расходы банк дает нам немного наличных в пределах лимита в 4 тыс. рублей. Неистраченные деньги сотрудники в конце месяца сдают в кассу, и мы тут же выдаем им деньги под отчет второй раз. В течение трех лет все проходило. При последней проверке в банке сделали замечание. Сказали, что это нарушение кассовой дисциплины. Нельзя сразу же оформлять подотчет второй раз. Надо сначала возвращенные средства сдать в банк, а потом уже получить наличные и выдать их сотруднику. Можно ли обойти решение банка?..»

Из письма главного бухгалтера Евдокии Немцевой, г. Москва

Евдокия, в такой ситуации оказываются вместе с вами многие коллеги, так как практически все банки видят в переподотчете нарушение. Но чиновники и эксперты считают, что вы ничего не нарушили.

Банкиры: нарушена кассовая дисциплина

Никита Шестаков, руководитель юридического отдела КБ «Единственный», уверен, что компания допустила нарушение:

– Деньги, которые возвращены в кассу, необходимо сдать в банк. Иначе компания нарушает кассовую дисциплину. Причина в том, что у компании нет своей выручки. Поэтому банк не может разрешить тратить остаток, поскольку расходовать формально нечего.

Чиновники: можно не возвращать подотчетные в банк

Анатолий Кленовский, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, считает, что нарушений нет, если средства выданы на хозяйственные цели:

– Обязанность сдавать в банк все наличные сверх установленных лимитов действительно есть. Но если компания вместо этого выдала деньги под отчет на хозяйственные нужды, то никаких нарушений нет, ведь лимит остатка в кассе не превышен. Правда, если эти деньги вы изначально получили в банке на хозяйственные нужды, то их без разрешения кредитной организации нельзя потратить на другие цели, например на оплату кредита.

Независимые эксперты: мнения разделились

Тамара Сударева, старший финансовый консультант юридической компании «Налоговик», уверена, что претензии банка необоснованны:

– Компании часто выдают деньги под отчет, чтобы избежать превышения лимита по кассе. Это распространенная практика. И никакого нарушения тут нет. Ограничение, установленное банком, касается количества наличных денег, которые хранятся в кассе, а не на руках у подотчетников.

Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО «КАФ “ИНВЕСТАУДИТТРАСТ”», добавляет, что выдавать остаток наличных можно на любые цели:

– Компания может несколько раз выдавать деньги под отчет, которые получены на хозяйственные нужды. Не предусмотрена ответственность для компании и в том случае, если деньги были выданы на другие цели.

Наше мнение: есть способ не возвращать так часто деньги банку

Мы считаем, что ваша компания ничего не нарушила. Вы выдали деньги под отчет на цели, которые разрешил банк, а сколько раз – значения не имеет. Главное, чтобы остаток наличных в кассе в конце дня был в пределах установленного лимита (п. 2.6 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.98 № 14-П). Что касается замечаний, то избежать их на будущих проверках получится, выполнив требование банка. Хотя, если этого не сделать, штрафов никаких нет.

Есть еще вариант удлинить срок, в течение которого сотрудники должны отчитаться о полученных деньгах. Допустим, не месяц, а квартал и даже год. Тогда подотчетные средства будут подольше находиться у сотрудников. Правда, здесь есть риск, что налоговики признают подотчетные суммы, выданные на длительный срок, доходом работника и потребуют удержать НДФЛ. Но суды их в этом не поддерживают (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 27.11.09 № А36-681/2009).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 75%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль