Незачем менять годовой бюджет при каждом отклонении от плана

865
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Для оценки бюджета важно сравнивать текущие и прошлогодние показатели
Найти критичные отклонения в бюджете можно с помощью Excel

Финансовая служба компании обычно ежемесячно мониторит исполнение годового бюджета. Это позволяет держать руку на пульсе и видеть все отклонения реальных цифр от тех, что планировались в начале года. Но отклонения бывают почти всегда, а вот оценить, насколько они значительны для всего годового бюджета, не так просто.

Какие показатели стоит проанализировать

Прежде всего необходим общий анализ исполнения бюджета. Он обычно включает несколько стандартных проверок. Первое – это сравнение фактических значений за текущий месяц с плановыми. Такая проверка позволяет судить, насколько хорошо сработала компания за определенный период.

Второй этап включает сопоставление показателей за текущий период и аналогичный период прошлого года. Если даже план не удалось выполнить на 10 процентов, но в текущем периоде результаты лучше, чем в прошлом, это уже неплохо.

Наконец, третий этап – это оценка исполнения бюджета нарастающим итогом на конец текущего периода и в сравнении с прошлым годом. Полученные цифры дают ответ на вопрос, насколько успешно развивается компания.

Таких расчетов вполне достаточно, чтобы судить о качестве исполнения бюджета компании, а также отследить какие-либо негативные тенденции. Стоит отметить, что о необходимости сравнения с прошлым годом часто забывают и ограничиваются чистым анализом «по плану» и «по факту» за месяц, а это обычно не дает полной оценки.

Как определить, насколько отклонения значительны

Далее исполнение бюджета проверяют на отклонения по его конкретным статьям. Например, по выручке или EBITDA*. Если отклонения будут критичны, то бюджет скорее всего необходимо перекраивать или отказываться от каких-то запланированных трат.

Многие компании существенным считают отклонение, превышающее 5 процентов (как в меньшую, так и большую сторону). Это означает, что если по отчетности с начала года выручка организации или EBITDA отклоняются на 5 или более процентов от запланированного, то скорее всего придется корректировать годовой бюджет.

Применение таких оценок хорошо зарекомендовало себя на предприятиях, которые начинают новые проекты, а также в строительных компаниях. Иначе говоря, в случаях, когда отсутствуют данные за предшествующие периоды, которые можно было бы использовать. В других случаях неплохие результаты дает статистический анализ.

Как считают стандартное отклонение

Торговые, а также производственные компании, которые давно работают на рынке, могут проанализировать статьи бюджета за предыдущие периоды, например за прошлый год или квартал, и рассчитать стандартное, то есть обычное, отклонение. Это позволит понять, насколько критично отклонение от плана в текущем месяце.

Проще всего рассчитать стандартное отклонение в Excel с помощью функции =СТАНДОТКЛОН (она находится на панели инструментов – кнопка «fx»> категория «Полный алфавитный указатель»). Например, требуется посчитать этот показатель в отношении выручки за первый квартал. Для этого необходимо внести в Excel данные о выручке за каждый месяц квартала, затем формулу =СТАНДОТКЛОН и в скобках диапазон ячеек с суммами выручки. Полученная цифра показывает, в каких пределах у компании менялись поступления за прошлый период, то есть стандартное отклонение. Если поделить полученный показатель на среднемесячную выручку, то можно посчитать процент отклонения.

НА ЦИФРАХ.Выручка за январь составила 125 000 руб., за февраль – 135 000 руб., за март – 155 000 руб. Среднемесячная выручка составила 138 000 руб. ((125 000 + 135 000 + 155 000) : 3 мес.). Стандартное отклонение, рассчитанное в Excel, составляет 15 или 11% (15 / 138 000 руб. × 100%).

Степень критичности отклонений в текущем периоде на практике обычно определяют так:

– отклонения нормальны, если разница между фактическим значением и запланированным по той или иной статье бюджета не превышает одного стандартного отклонения. В нашем примере это 11 процентов;

– отклонения говорят о невыполнении текущего плана, если разница между планом и фактом находится в интервале от одного до двух стандартных отклонений. Тогда необходимо усилить контроль за выполнением плановых показателей, иначе возможно более серьезное отступление от плана. В нашем примере это значение от 12 до 22 процентов;

– отклонение существенно и требует немедленного вмешательства менеджмента, если расхождение фактических и плановых показателей в два раза превышает значение стандартного отклонения. То есть в нашем примере от 23 процентов и выше.

При таком подходе более 70 процентов отклонений сразу удастся отфильтровать и уделить внимание анализу причин появления действительно существенных расхождений плана и факта.

EBITDA – прибыль компании до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений.

Подготовлено в сотрудничестве с редакцией
журнала «Финансовый директор»

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль