Где быстро взять деньги, если банк отказался выдавать кредит

1073
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Проще всего вести учет по беспроцентному займу
При дарении деньги не всегда являются доходом компании

Когда собственных финансов у компании не хватает, встает вопрос о привлечении заемных средств. Банковские кредиты не всегда бывают доступными либо из-за дороговизны, либо если в выдаче кредита отказывает сам банк. Но получить деньги можно не только в кредитной организации. Приводим три самых ходовых способа.

Взять деньги взаймы у учредителя

Самый распространенный способ – взять деньги у учредителя взаймы без процентов. Преимущество этого варианта в простоте налогообложения. Сумма основного долга в составе доходов и расходов при расчете налога на прибыль не учитывается ни у заимодавца, ни у заемщика (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ). Она также не облагается НДФЛ, так как у учредителя – физлица не возникает дохода. Учитывать в доходах материальную выгоду от экономии на процентах компании-заемщику не надо, поскольку порядок ее определения кодексом не установлен (письмо Минфина России от 02.04.10 № 03-03-06/1/224).

Немного сложнее будет учет, если заем выдан под проценты. В таком случае компания сможет их списать как внереализационные расходы, но только в пределах установленных лимитов (п. 1 ст. 269, подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). А учредителю придется заплатить с них налог. Если заем давала компания, то это будет налог на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ), если физлицо – то НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ). В последнем случае налог должен будет удержать именно заемщик как налоговый агент.

Если стороны остановились на беспроцентном займе, то важно написать об этом в договоре. Заем считается беспроцентным, только если в соглашении прямо предусмотрено, что проценты за пользование деньгами компания не платит. Иначе договор считается возмездным, а размер процентов равен ставке рефинансирования на день погашения долга (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

КСТАТИ. Договоры между двумя компаниями или компанией и физлицом всегда следует заключать только в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Поэтому даже если налогоплательшик получает деньги у собственного учредителя – гражданина, необходимо оформить письменное соглашение.

Заключить договор дарения в пользу компании

Деньги, полученные по договору дарения, компании следует учитывать в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ). Поэтому дарение денег с точки зрения налогов выгодно, только если доля учредителя в уставном капитале компании превышает 50 процентов. Или, наоборот, доля участия самой компании в уставном капитале организации-учредителя превышает половину вкладов (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Тогда платить налог с безвозмездно полученных средств не придется. Однако даритель в любом случае не сможет списать в расходы переданную сумму (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Этот вариант рискован еще и потому, что по Гражданскому кодексу дарение между коммерческими компаниями на сумму свыше 3000 рублей запрещено (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Так что формально подарить компании деньги может либо учредитель – гражданин, либо организация при условии, что одна из сторон договора является некоммерческой компанией. Конечно, оспаривать законность сделки в суде стороны вряд ли станут, ведь они в ней заинтересованы. А вот инспекторы могут предъявить претензии, хотя Налоговый кодекс дарение между коммерческими компаниями не запрещает, а, наоборот, подробно устанавливает правила налогообложения безвозмездного получения имущества (работ, услуг, имущественных прав).

Получить кредит в банке через работников

На практике встречаются и более оригинальные способы получить деньги, чем заем или дарение от учредителя. Например, когда работники компании берут кредиты в банке на свое имя и передают полученные деньги в кассу работодателя. А он возмещает им расходы на погашение долга и процентов на основании письменного соглашения.

Правда, этот способ не очень дешевый, и к тому же довольно рискованный. Поэтому, по нашему мнению, использовать его стоит в исключительных случаях. Только в суде получится доказать, что выплаченные сотрудникам деньги на погашение процентов по личным кредитам компания может списать как собственные проценты по долговым обязательствам (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 30.10.08 № А35-4506/07-С15).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль