• Главная страница
  • » Статьи
  • » Страховые взносы. На вопросы отвечает Владимир Павленко (Отделение ФСС РФ по Ленинградской области)

Страховые взносы. На вопросы отвечает Владимир Павленко (Отделение ФСС РФ по Ленинградской области)

807

Страховые взносы. На вопросы отвечает Владимир Павленко (Отделение ФСС РФ по Ленинградской области) Владимир Павленко, начальник отдела правового обеспечения государственного учреждения – Ленинградского регионального отделения ФСС РФ

Взносы в ФСС уплачивают только с доходов по трудовым договорам

– Мы еще не до конца разобрались с новой системой страховых взносов, но слышали, что в некоторых случаях взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования платятся по-разному. Скажите, какие существуют различия между уплатой страховых взносов в ФСС и ПФР помимо разных тарифов и сроков подачи отчетов?

– Есть еще одно различие: взносами в ФСС облагаются только начисления по трудовым договорам, а вот на выплаты по гражданско-правовым договорам взносы начислять не следует (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. – Примеч. ред.) В то же время взносами в Пенсионный фонд облагаются оба вида выплат работникам.

– А какие еще выплаты не облагаются страховыми взносами?

– Не облагаются страховыми взносами как в ПФР, так и в ФСС возмещения расходов на профессиональное обучение работника, выплаты по увольнению, командировочные и т. д. С общим перечнем можно ознакомиться в статье 9 закона № 212-ФЗ.

– Как необходимо вести учет выплат для начисления и уплаты страховых взносов?

– Чтобы правильно начислять и уплачивать страховые взносы, фонды рекомендуют вести карточки индивидуального учета в отношении каждого работника компании (письма ПФР от 26.01.10 № АД-30-24/691 и ФСС РФ от 14.01.10 № 02-03-08/08-56П. – Примеч. ред.).

Беспроцентный заем сотруднику не облагается страховыми взносами

– Наша компания выдала работнику заем на длительный срок. Выплата процентов договором не предусмотрена. Надо ли начислять на заем страховые взносы?

– Нет, в данном случае страховые взносы начислять не следует. Дело в том, что сотрудник здесь не получает дохода, ведь деньги он потом вернет компании. Кроме того, получение займа не связано с выполнением работ или оказанием услуг, следовательно, он не облагается взносами.

– А если компания простит долг?

– Тогда у вашего работника в размере полученной суммы возникнет доход, на который будут начисляться страховые взносы в общем порядке.

Компенсация работнику за использование личного транспорта освобождена от взносов

– Сотрудник нашей компании использует в служебных целях свой автомобиль. Мы платим ему компенсацию, как это предусмотрено в Трудовом кодексе. Начисляются ли страховые взносы в этом случае?

– Нет, взносы на компенсацию не начисляют. Но не стоит забывать, что размер возмещения затрат по использованию личного автомобиля в служебных целях необходимо установить письменным соглашением между работником и работодателем. Это определено в статье 188 Трудового кодекса. Если такое соглашение у вас есть и компенсацию вы платите не выше оговоренного в нем размера, то взносы платить не надо (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ. – Примеч. ред.).

– А если возмещение будет больше?

– В этом случае страховые взносы начисляют на размер превышения.

– Мы думали о том, чтобы заключить договор аренды автомобиля и платить работнику как арендодателю. В этом случае страховые взносы начисляются?

– Нет, в данном случае это будет гражданско-правовой договор, поэтому взносы в ФСС не начисляются.

КОММЕНТАРИЙ «УНП».Выплаты работнику за арендованный автомобиль также не будут облагаться взносами в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования. Они освобождены от взносов, поскольку предметом договора является не выполнение работ или оказание услуг, а передача имущественных прав (ч. 3 ст. 7 закона № 212-ФЗ).

Премиальные учитывают при расчете среднего заработка

– При расчете отпускных в 2010-м у меня возник такой вопрос: включать ли в средний заработок для расчета отпускных премии, которые сейчас подпадают под взносы, но они не облагались у нас ЕСН в 2009 году?

– Да, их необходимо включать, поскольку, согласно статье 14 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, в средний заработок включаются все виды выплат и иных вознаграждений, которые облагаются страховыми взносами в ФСС (п. 2 Положения об особенностях исчисления пособий, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.07 № 375. – Примеч. ред.)

– Подскажите, надо ли начислять взносы при выплате аванса сотрудникам?

– Авансы по зарплате, несомненно, подпадают под взносы. Но ежемесячный платеж по взносам рассчитывают исходя из всех выплат за отчетный период, то есть месяц.

– У нас принято давать премии сотрудникам к профессиональным праздникам за счет компании. Начисляются ли страховые взносы на премии?

– Да, они облагаются взносами во все внебюджетные фонды (ст. 7 закона № 212-ФЗ. – Примеч. ред.).

КОММЕНТАРИЙ «УНП».Если компания вручает сотрудникам подарки по случаю юбилея или праздника, то лучше не предусматривать их в трудовых и коллективных договорах, положениях об оплате труда. Тогда можно будет не начислять на них страховые взносы (см. стр. 4 «Чиновники подсказали, как снижать взносы через подарки»).

Взносы с зарплаты иностранца не платят до оформления вида на жительство

– В нашей компании работает гражданин Белоруссии. Подскажите, как начислять страховые взносы на его зарплату?

– Все зависит от его статуса. Он имеет статус временно пребывающего, временно или постоянно проживающего в нашей стране?

– Трудовой договор мы заключили в январе, когда сотрудник не имел разрешения на проживание в России, но в апреле он получил вид на жительство.

– В таком случае за первые три месяца этого года страховые взносы с выплат белорусу вам платить не следует. Поскольку тогда он имел статус временно пребывающего в России. Но начиная с апрельских выплат на зарплату этого работника необходимо начислять страховые взносы. Выплаты иностранцам, временно или постоянно проживающим в нашей стране, облагаются страховыми взносами так же, как и зарплата российских граждан (п. 15 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ и ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ. – Примеч. ред.).

– А если мы заключим с ним гражданско-правовой договор?

– Тогда, конечно же, страховые взносы в Фонд социального страхования начислять не придется. Правда, отмечу, что взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний платят с доходов всех сотрудников, в том числе иностранцев, временно пребывающих в нашей стране (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. – Примеч. ред.). А если вы заключите с иностранцем гражданско-правовой договор, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляют, только если это прямо предусмотрено условиями договора.

Владимир Павленко, начальник отдела правового обеспечения государственного учреждения – Ленинградского регионального отделения ФСС РФ,

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль