Требуется исправить неточность в сданной справке 2-НДФЛ

5624

Нигде не сказано, как быть налоговому агенту, если после сдачи справок 2-НДФЛ обнаружена ошибка. В региональных управлениях ФНС мы выяснили, что, если ошибка не повлияла на расчет налога, например была неточность в коде дохода, 2-НДФЛ можно не корректировать. Но если неточность привела к недоплате или переплате налога, то сдают новые справки (п. 6 ст. 81 НК РФ). Алгоритм действий следующий.

1Пересчитать сумму налога и оформить бухгалтерскую справку

Вначале потребуется пересчитать налог и определить, какую сумму необходимо удержать или, наоборот, вернуть работнику. Такой расчет можно оформить бухгалтерской справкой. Ее составляют в произвольной форме, но в ней стоит пояснить, какие именно ошибки привели к неправильному расчету, и показать верные суммы. Затем скорректированные данные отражают в карточке учета доходов сотрудника (например, 1-НДФЛ) за текущий период.

2Удержать или уменьшить НДФЛ и отразить это в учете

Если компания перечислила меньше налога, то его удерживают из текущих доходов работника. Причем у него лучше взять заявление о том, что он согласен доплатить НДФЛ. Недоимку перечисляют в бюджет с учетом пеней (постановление Президиума ВАС РФ от 22.05.07 № 16499/06). Если налог переплатили, то из текущих доходов сотрудника просто удерживают меньшую сумму.

КСТАТИ. Когда удержать НДФЛ невозможно, например работник уволился, об этом следует уведомить ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).

3Составить новую справку по форме 2-НДФЛ

Для исправления ошибки составляют новую 2-НДФЛ с правильными данными. Дату в ней ставят текущую, а номер оставляют старый, но через дробь пишут цифру, означающую число корректировок. Например, если документу изначально был присвоен номер 15 и компания впервые его заменяет, у новой справки будет номер 15/1. При второй корректировке – 15/2 и т. д. В новой справке отражают все доходы, вычеты и суммы налога за прошлый год, но теперь уже с учетом исправлений. А разницу между начисленным и удержанным налогом – в разделе 5 формы 2-НДФЛ.

4Представить новую справку в налоговую инспекцию

Новые справки подают вместе с реестром и сопроводительным письмом. В реестре пишут номера всех скорректированных справок, а в письме поясняют, по какой причине компания их пересдает. Например, из-за технической или счетной ошибки. Скорректированные справки сдают в налоговую инспекцию тем же способом, каким компания представляла первоначальные сведения: на бумаге, на диске или по интернету.

5Отразить сумму налога в справке 2-НДФЛ за 2010 год

Этот шаг понадобится сделать только через год, когда компания будет готовить 2-НДФЛ за 2010 год. Поэтому о скорректированном налоге важно не забыть. Сумму дополнительно удержанного налога или зачтенного налога по перерасчету потребуется отразить в разделе 5 справки 2-НДФЛ за 2010 год.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 83.33%
  • Выше лимитов 16.67%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль