Экспресс-справочник по доходам сотрудника, с которых надо и не надо платить взносы

22176
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Все поощрения за работу облагаются страховыми взносами
С большинства компенсаций можно не платить взносы

Перечень выплат сотрудникам, на которые не надо начислять страховые взносы, закрытый. Он установлен в статье 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. Но жизнь гораздо разнообразнее рамок закона, поэтому уже сейчас по некоторым доходам сотрудников не ясно, платить или не платить взносы. Специалисты фонда до сих пор высказывали свою позицию лишь устно. В таблице мы обобщили их разъяснения.

По общему правилу страховые взносы начисляют на вознаграждения по трудовым контрактам и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются работы и услуги (ст. 7 закона № 212-ФЗ). Причем по логике фондов все начисления в пользу сотрудников, которые делает компания, связаны с трудовыми отношениями. А значит, облагаются взносами, даже если прямо в трудовых договорах они не названы. С этой позицией можно поспорить, но, поскольку судебной практики пока нет, безопаснее придерживаться рекомендаций чиновников.

В целом позицию фонда можно обозначить так. Если вознаграждение сотруднику носит стимулирующий или поощрительный характер, то необходимо заплатить страховые взносы. А если компенсационный, то при документальном подтверждении взносы можно не начислять (ст. 9 закона № 212-ФЗ).

Какие выплаты, по мнению фондов, облагаются взносами, а какие нет

Виды выплат Комментарий «УНП»
Не облагаются взносами
Командировочные Командировочные взносами не облагаются, но необходимы подтверждающие расходы документы (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212ФЗ). Если оригиналы утеряны, можно оформить их копии. Например, запросить в гостинице дубликат счета за проживание, копию билетов в транспортной компании, справку перевозчика
Компенсация за использование в служебных целях личного имущества (автомобиля, телефона и т. д). Эта компенсация связана с выполнением трудовых обязанностей (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Она предусмотрена статьей 188 Трудового кодекса. Размер компенсации в законе не установлен. Поэтому она не облагается взносами в том размере, который предусмотрен в письменном соглашении между сотрудником и компанией
Возмещение сотруднику служебных расходов, например на сотовую связь Выплата связана с выполнением трудовых обязанностей. Размер компенсации не установлен, поэтому компания и сотрудник могут определить ее самостоятельно, закрепив это в письменном соглашении. Также безопаснее подтвердить размер возмещения документально. Например, детализацией переговоров, счетом оператора связи и т. д.
Зарплата временно пребывающих в нашей стране иностранцев, в том числе граждан Беларуси Выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг в пользу временно пребывающих иностранцев от страховых взносов освобождены (п. 15 ч. 1 ст. 9 закона № 212ФЗ)
Проценты за задержку зарплаты Это компенсационная выплата, поэтому взносами не облагается. Размер компенсации составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Если в письменном соглашении между работником и работодателем установлен более высокий размер такой выплаты, на нее также не надо начислять взносы
Стоимость форменной одежды Форменную одежду не облагают взносами только при условии, что ее выдают работникам в соответствии с требованиями законодательства
Оплата обязательных медицинских осмотров Компенсация, связанная с выполнением трудовых обязанностей. На эти суммы не надо начислять взносы только при условии, что медицинский осмотр обязателен для сотрудников
Компенсация за разъездной характер работы Это компенсация, связанная с выполнением трудовых обязанностей. Размер компенсации можно установить в письменном соглашении между работником и работодателем. Его потребуется подтвердить документально, например проездными билетами
Вознаграждение в пользу предпринимателя Предприниматель сам платит страховые взносы с таких выплат. Поэтому компании начислять взносы не требуется
Дивиденды Их выплачивают не в рамках трудовых отношений и договоров на выполнение работ или оказание услуг (ст. 7 закона № 212-ФЗ). Следовательно, платить взносы не требуется
Облагаются взносами
Доплата за совмещение должностей, за сверхурочную работу Выплата не относится к компенсационным, а связана с вознаграждением за труд. На нее начисляют взносы так же, как на обычную зарплату
Доплата больничного и декретного пособия до фактического заработка Выплата не относится к государственным пособиям и связана с вознаграждением за работу. На нее начисляют взносы так же, как на обычную зарплату
Оплата фитнеса, питания, такси и т. д. Стимулирующие выплаты в рамках трудовых отношений, связанные с вознаграждением за труд. На них начисляют взносы так же, как на зарплату

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.75%
  • Код 14 16.25%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль