Рискованно списывать НДС с невозвращенного покупателю аванса

995
<Об учете сумм НДС при списании невостребованной кредиторской задолженности>
Письмо Минфина России от 10.02.10 № 03-03-06/1/58

Продавец не вправе учесть в расходах НДС, который он заплатил с аванса, если впоследствии такую кредиторскую задолженность он списал по истечении срока исковой давности. Такие выводы следуют из письма Минфина России от 10.02.10 № 03-03-06/1/58 (ответ на частный запрос).

Если компания получила аванс в счет предстоящей поставки и заплатила с него НДС, но товар в итоге не отгрузила, то налог с предоплаты она может принять к вычету лишь при условии, что вернула деньги обратно покупателю (п. 5 ст. 171 НК РФ). Если же деньги продавец не вернул, то по истечении срока исковой давности продавец может списать кредиторскую задолженность в виде аванса. А вот сумму налога, уплаченную в бюджет с такой предоплаты, принять к вычету или учесть в расходах нельзя. Чиновники из Минфина считают, что сделать это не позволяет Налоговый кодекс, ведь подобные расходы и основания для вычетов в нем не предусмотрены.

Мы считаем, что НДС с не востребованного покупателем аванса продавец вправе учесть при расчете налога на прибыль как другие обоснованные расходы, ведь в бюджет налог был уплачен (подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ). Дело в том, что Налоговый кодекс запрещает учитывать в расходах НДС, предъявленный покупателю при получении предоплаты только в счет реализации товаров (п. 19 ст. 270, п. 1 ст. 168 НК РФ). Но если реализации не происходит, то и налог уже не соответствует данным условиям, а следовательно, его можно включить в расходы. Правда, не исключено, что налоговики на местах будут следовать разъяснениям Минфина. Поэтому свою правоту придется отстаивать в суде.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 76.92%
  • Выше лимитов 15.38%
  • Сумма зависит от должности 7.69%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль