Еще четыре показателя, которые в налоговой не оставят без внимания

802

1Авансовые платежи (строка 210 листа 02)

У компаний, которые платят ежемесячные авансы в размере 1/3 суммы прибыли за предыдущий квартал, сумма авансов по строке 210 должна совпадать с суммой, сложенной из показателя строки 180 листа 02, и суммой ежемесячных авансов из строки 290 листа 02 за предыдущий отчетный период. У компаний, которые перечисляют ежемесячные авансы по факту, алгоритм иной. В строке 210 листа 02 сумма начисленных авансов за отчетный (налоговый) период должна соответствовать показателю строки 180 этого листа за предыдущий период. Тот же принцип применяют и те, кто определяет налоговую базу ежеквартально, при этом ежемесячные авансы внутри квартала не платит.

2Убытки прошлых лет (строка 110 листа 02)

Сумму убытка, уменьшающего налоговую базу текущего периода, которая отражается в строке 110 листа 02, рассчитывают в приложении 4 к листу 02. Этот показатель инспекторы проверят с особым пристрастием, если по итогам выездных или камеральных проверок «прибыльных» деклараций за прошлые годы проверяющие уменьшили сумму ранее заявленного убытка. То есть сейчас в годовой декларации необходимо учесть убыток прошлых лет только в той сумме, которая была признана обоснованной налоговиками, а не в той, которая была изначальна заявлена. Иначе в декларации за 2009 год будет числиться завышенная сумма убытка и соответственно возникнет недоимка.

3Налог к уплате (подраздел 1.1 раздела 1)

Этот показатель будет зависеть от того, есть ли в компании обособленные подразделения. Если нет, то сумма налога к доплате в бюджет в строках 040 и 070 подраздела 1.1 раздела 1 должна равняться соответственно строкам 270 и 271 листа 02. В случае суммы налога к уменьшению строка 050 и 080 подраздела 1.1 должна совпадать соответственно со строками 280 и 281 листа 02. Если же обособленные подразделения есть, то показатели из листа 02 полной картины не дадут, ведь в нем отражают сведения в целом по компании. Поэтому налог к доплате или к уменьшению в региональный бюджет по местонахождению подразделения должен совпадать в подразделе 1.1 и приложении 5 к листу 02.

4Реализация ценных бумаг (строка 120 листа 02)

В этой строке отражают налоговую базу с учетом финансового результата от реализации ценных бумаг, рассчитанного в листе 05. Если от такой операции был получен убыток, а в строке 060 листа 02 показана прибыль, то суммировать эти показатели нельзя. Налог необходимо заплатить со всей суммы прибыли от основной деятельности и отраженной в строке 060 листа 02. При этом убыток от продажи или иного выбытия ценных бумаг в этом случае переносят на будущее и погашать его можно лишь за счет прибыли от реализации таких же ценных бумаг. А вот в обратной ситуации, когда в строке 060 листа 02 убыток, а в листе 05 прибыль, определяют сальдированный результат.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 50%
  • Код 01 50%
  • Код 14 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль