В ИФНС Подмосковья рассказали, как пояснить расхождения в отчетности

2258
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Инспекторы просят дублировать пояснительную записку на бумаге
Расхождения в отчетности компании могут стать причиной вызова на комиссию

У компаний, обнаруживших противоречия между бухгалтерской и налоговой годовой отчетностью, в большинстве инспекций просят подавать в ИФНС пояснительную записку. Это показал опрос, проведенный «УНП» в налоговых инспекциях Московской области.

В ДЕТАЛЯХ. Есть несколько распространенных причин, по которым возникают расхождения между бухгалтерской и налоговой отчетностью. Например, при отражении доходов от реализации основных средств или нематериальных активов. В налоговой декларации отражают как «Доходы от реализации», а в форме № 2 – как «Прочие доходы». Также расхождение неизбежно возникает в отчетности компаний, у которых часть деятельности на ЕНВД. В форме № 2 такие организации пишут всю выручку, а в декларации по прибыли – лишь часть, облагаемую налогом на прибыль. Также возникают расхождения, когда компания использует разные методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете (о том, как сблизить бухгалтерский и налоговый учет, читайте «УНП» № 3, 2010, «Что лучше всего сближает бухгалтерский и налоговый учет»).

Форма записки не установлена, поэтому во всех областных инспекциях нам сказали, что ее можно составить в произвольном варианте. Хотя инспекторы убедительно просят в записке максимально подробно, то есть с цифрами и датами, пояснить, что конкретно стало причиной расхождений. А вот в том, когда подавать записку и с каким отчетом, единого мнения в инспекциях нет.

Где записку просят подать вместе с балансом

В инспекциях Воскресенска, Дмитрова, Домодедова, Наро-Фоминска, Мытищ, Ступина и МИФНС № 4, 7, 12, 19, 20 считают, что пояснительную записку можно подать одновременно с годовым балансом. Если у инспектора в ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль возникнут вопросы, то он возьмет баланс и ознакомится с пояснительной запиской.

Куда записку лучше сдать – в канцелярию или камеральный отдел

В других инспекциях налоговики рекомендуют подавать пояснительную записку отдельно от отчетности – либо в канцелярию ИФНС, либо сразу в камеральный отдел. Так просят поступать в Егорьевске, Истре, Чехове, Сергиевом Посаде, Красногорске, Одинцово, а также в МИФНС № 1, 2, 3, 8, 10, 14, 15, 16, 21. Инспекторы уточняют, что это особенно актуально для компаний, которые отчитываются через интернет. Здесь пояснительная записка, направленная вместе с отчетностью, может уйти в архив, и камеральный отдел документ не увидит. В этом случае инспекторы могут еще раз потребовать пояснений на основании пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса при камеральной проверке декларации по прибыли. Особенно настаивают на этом в МИФНС № 1.

Где лучше уточнить у инспектора

Есть и еще один вариант. В Балашихе, Клину, Ногинске, Павловском Пасаде, Солнечногорске, а также в МИФНС № 5, 11, 17, 18 просят не направлять пояснительную записку без ведома инспектора. Здесь предлагают такой алгоритм действий: обнаружив расхождение в отчетности, необходимо позвонить в отдел камеральных проверок, рассказать о ситуации и уточнить непосредственно в отделе, подавать или нет записку и на чье имя.

А в налоговой инспекции по Электростали посоветовали вообще не показывать в отчетности расхождения между формой № 2 и декларацией по налогу на прибыль. Инспекторы сообщили, что это расхождение будет серьезным основанием для камеральной проверки и, возможно, даже поводом для приглашения компании на налоговую комиссию.

Как обосновать расхождения московскому инспектору

В московских налоговых инспекциях также просят подавать пояснительные записки в случае расхождений в отчетности либо вместе с балансом, либо через канцелярию инспекции. Правда, в некоторых ИФНС предлагают сдавать записки еще до подачи годового отчета. Поэтому лучше в похожей ситуации уточнить порядок сдачи документа заранее.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль