Распределять взносы между «упрощенкой» и «вмененкой» проще по месяцу

374

В Налоговом кодексе нет четкого алгоритма разделения пенсионных взносов, начисленных с зарплаты управленческого персонала, если компания совмещает «упрощенку» и «вмененку». Разъяснения чиновников также противоречивы. В более свежих письмах Минфин говорит, что взносы распределяют исходя из доходов и расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года (письмо от 04.09.08 № 03-11-05/208). Но раньше разъяснял, что выручка для распределения затрат берется за каждый месяц в отдельности (письмо от 20.11.07 № 03-11-04/2/279).

В министерстве нам сообщили, что возможны оба варианта. Но мы считаем, что корректнее использовать помесячные показатели доходов. А иначе не исключена ситуация, когда сумма взносов, относящихся к тому или иному виду деятельности, за месяц окажется отрицательной. Выбранный способ необходимо закрепить в учетной политике.

Компания распределяет взносы по выручке за месяц. Предположим, что компания на «упрощенке» ведет еще и розничную торговлю на ЕНВД. Общая сумма пенсионных взносов за октябрь составила 140 000 рублей. За этот месяц доля выручки по «вмененке» равна 12 процентам, а по деятельности на «упрощенке» – 88 процентам. Соответственно к деятельности на ЕНВД относятся 16 800 руб. (140 000 руб. × 12%). Остальная часть взносов в размере 123 200 руб. (140 000 руб. × × 88%) учитывается при расчете «упрощенного» налога.

Компания распределяет взносы по выручке нарастающим итогом. Допустим, за январь–октябрь доля выручки составила 25 и 75 процентов по деятельности на «вмененке» и «упрощенке» соответственно. Сумма взносов за тот же период – 1 500 000 рублей. Значит, к деятельности на ЕНВД относятся взносы в размере 375 000 руб. (1 500 000 руб. × 25%), а к «упрощенке» – 1 125 000 руб. (1 500 000 руб. × 75%).

Предположим, за январь–сентябрь 390 000 рублей взносов были отнесены к «вмененке» и 970 000 рублей – к «упрощенке». Получается, что сумма взносов за октябрь, которая относится к ЕНВД, будет с минусом 15 000 руб. (375 000 – 390 000). Если за ноябрь и декабрь ситуация не изменится, то сложится абсурдная ситуация, когда ЕНВД за четвертый квартал уменьшается на отрицательную величину взносов.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль